Налог на иностранный доход в Таиланде 2026: что платят экспаты с ввозимых денег

Лишь немногие темы волнуют новоприбывших больше, чем правила налогообложения иностранного дохода в Таиланде, и немногие из них вызывают столько недопонимания. С 2024 года Таиланд изменил подход к деньгам, которые резиденты ввозят из-за рубежа, заголовки в СМИ метались между "Таиланд облагает налогом ваши общемировые доходы" и "ничего на самом деле не изменилось", а предложенный пересмотр правил в 2026 году еще больше запутал ситуацию. Реальность находится где-то посередине, и для большинства пенсионеров, удаленщиков и экспатов, живущих здесь долгое время, все выглядит гораздо менее пугающе, чем в страшных историях. Это руководство простыми словами объясняет, кто именно обязан платить налог, как работает правило перевода средств, что означают ставки 2026 года и предлагаемое освобождение от налога, а также нужно ли вам вообще подавать декларацию.

Проверено в июле 2026 года. Налоговые правила Таиланда изменились в 2024 году, и в 2026 году обсуждаются дальнейшие изменения, поэтому детали быстро меняются. Это общая информация для людей, живущих на Пхукете и в Таиланде, а не налоговая консультация. Всегда уточняйте свое положение в Налоговом департаменте Таиланда или у квалифицированного налогового консультанта перед принятием каких-либо мер.

Платят ли экспаты налог на иностранный доход в Таиланде?

Только если вы являетесь налоговым резидентом Таиланда и только с того иностранного дохода, который вы фактически ввозите в страну. Таиланд не облагает налогом ваши общемировые доходы так, как это делают Соединенные Штаты. Он облагает доходы из иностранных источников на основе перевода средств (remittance basis), что означает, что деньги начинают потенциально подлежать налогообложению при их вводе в Таиланд, а не в момент их заработка за рубежом. Если вы храните средства за границей и никогда не переводите их сюда, они здесь не облагаются налогом.

Таким образом, три фактора определяют, затрагивает ли вас вообще налог на иностранный доход в Таиланде: являетесь ли вы налоговым резидентом (тест на 180 дней), считается ли сумма налогооблагаемым доходом и переводите ли вы ее в Таиланд. Если упустить хотя бы один из этих пунктов, тайский налог платить, как правило, не нужно. Согласно обзору налоговой системы Таиланда от PwC, резиденты платят налоги с доходов из тайских источников и доходов из иностранных источников, ввезенных в Таиланд, в то время как нерезиденты платят налоги только с доходов из тайских источников.

Эта структура важна, поскольку она дает вам рычаги влияния. Пенсионер, живущий на сбережения, цифровой кочевник, получающий зарплату на зарубежный счет, и наемный работник с местной тайской зарплатой могут столкнуться с совершенно разными суммами к уплате. В следующих разделах подробно рассматривается каждый тест, чтобы вы могли определить свою категорию до того, как начнете беспокоиться о ставках.

Являетесь ли вы налоговым резидентом Таиланда? Правило 180 дней

Вы являетесь налоговым резидентом Таиланда в любом календарном году, в течение которого вы находитесь в Таиланде 180 дней и более. Дни не обязательно должны быть последовательными, это простой подсчет фактического присутствия с 1 января по 31 декабря. Если вы провели в стране 179 дней или меньше, вы являетесь нерезидентом за этот год и облагаетесь налогом только на доходы от работы или бизнеса внутри Таиланда.

Это единственное число является самой важной границей во всей системе. Турист в коротких поездках или человек, который делит год между несколькими странами и проводит в Таиланде менее 180 дней, вообще не подпадает под налог на иностранный доход в Таиланде при переводах. Тот, кто обосновался здесь по пенсионной визе в Таиланд или долгосрочному разрешению, почти всегда превышает лимит в 180 дней и должен считать себя налоговым резидентом.

Статус резидента оценивается из года в год, поэтому он может меняться. Если вы приедете в июле и останетесь, вы можете быть нерезидентом в свой первый неполный год и резидентом со следующего. Ведите простой учет штампов о въезде и выезде: если Налоговый департамент когда-либо запросит подтверждение, ваш паспорт станет доказательством. Тот же подсчет 180 дней лежит в основе правила 90-дневной отчетности, хотя эти два обязательства разделены и их не следует путать.

Что считается иностранным доходом, а что нет

Налогооблагаемый иностранный доход — это деньги, заработанные за рубежом, которые облагались бы налогом, если бы они возникли в Таиланде: зарплата по найму, доходы от самозанятости и фриланса, доход от аренды, дивиденды, проценты, пенсии и большинство приростов капитала. То, что обычно не облагается налогом — это подлинный подарок, заем или возврат собственного капитала, хотя грань между капиталом и доходом может быть технически сложной.

Самое важное исключение касается времени. Иностранный доход и сбережения, накопленные вами до 1 января 2024 года, не подпадают под новое правило перевода средств. Если вы сформировали накопления до этой даты и переводите их позже, этот исторический капитал не подлежит налогообложению, поэтому ведение четкого учета балансов до 2024 года имеет такую ценность. Правило распространяется на доходы, заработанные с 2024 года и позже.

Также полезно разделить три распространенных типа денег, которые пересылают экспаты:

• Сбережения до 2024 года. Не облагаются налогом по текущему правилу. Задокументируйте баланс по состоянию на 31 декабря 2023 года.
• Капитал, который у вас уже был. Возврат собственных денег не является доходом, но смешивание старых и новых средств на одном счете затрудняет доказательство того, где что находится.
• Новый доход, заработанный с 2024 года. Зарплата, пенсия, арендная плата, дивиденды или прирост капитала, заработанные за рубежом с 2024 года и затем переведенные в страну, это та категория, на которую направлены правила.

Хранение нового дохода на отдельном от старых сбережений счете — это самый простой элемент порядка, который делает вашу позицию защищенной.

Как работает правило перевода средств

Таиланд облагает налогом иностранный доход, когда он ввозится в страну, а не когда он зарабатывается. Если вы заработали 1 000 000 бат в виде дивидендов за рубежом в 2026 году, но оставили их у своего зарубежного брокера, налогового события в Таиланде не происходит. Переведите часть или всю сумму на свой тайский банк, и переведенная сумма станет налогооблагаемой в том году, в котором вы ее ввезли. В этом суть налога на иностранный доход в Таиланде и та часть, в которой большинство заголовков СМИ ошибаются.

Иностранный доход начинает облагаться налогом при ввозе в Таиланд, а не при его заработке за рубежом.

Изменения 2024 года, введенные распоряжениями Налогового департамента, закрыли старую лазейку. Раньше иностранный доход облагался налогом только в том случае, если он был переведен в том же году, когда был заработан, поэтому люди просто ждали следующего января, чтобы перевести его без налогов. С 2024 года этот временной трюк был убран: иностранный доход, заработанный с 1 января 2024 года, подлежит налогообложению при любом последующем переводе, даже спустя годы. Именно это вызвало волну беспокойства среди экспатов.

На практике перевод средств имеет широкое определение. Банковский перевод в Таиланд — это очевидный случай, но оплата иностранной кредитной картой или использование зарубежной дебетовой карты в тайском банкомате также может считаться ввозом дохода. Именно поэтому грамотная организация финансов, включая открытие тайского банковского счета и выбор средств для трат, является частью налогового планирования, а не просто административной процедурой.

Что изменится в 2026 году: предлагаемое освобождение от налога

Наиболее значительным недавним событием является предполагаемое смягчение правил 2024 года. В течение 2025 и 2026 годов Налоговый департамент Таиланда сигнализировал о частичном отмене мер, которая освободит иностранный доход от налога, если он переведен в том же году, когда был заработан, или в следующем календарном году. Деньги, ввезенные позже этого срока, по-прежнему будут облагаться налогом. Ожидается, что это правило начнет применяться с периода подачи деклараций за 2026 год и покроет доходы, заработанные с 2024 года и позже.

Если это будет принято в описанном виде, это в значительной степени восстановит гибкость периода до 2024 года для людей, которые оперативно ввозят свои деньги. Пенсионер, переводящий пенсию текущего года в текущем году, или кочевник, перечисляющий недавние заработки в течение двухлетнего окна, окажутся вне зоны налогообложения. Отраслевая записка STEP обобщает это предложение, а юридическая фирма Nishimura and Asahi сообщила, что оно должно вступить в силу в сезон подачи деклараций с января по март 2026 года.

Относитесь к этому строго как к предложению, а не устоявшемуся закону, пока оно не будет официально принято и опубликовано. Тенденция идет в сторону послаблений, а не ужесточения режима, что обнадеживает, но вам не следует перестраивать свои финансы вокруг правила, детали которого все еще могут измениться. Проверяйте текущий статус, прежде чем полагаться на него, и в любом случае ведите учет.

Ставки подоходного налога в Таиланде 2026

В Таиланде применяется прогрессивная шкала подоходного налога с физических лиц, и ставки остаются неизменными на 2026 год. Налог применяется к вашему чистому налогооблагаемому доходу, то есть доходу за вычетом вычетов и личных льгот, поэтому базовая ставка редко является той ставкой, которую вы платите на самом деле. Верхняя планка в 35 процентов распространяется только на ту часть чистого дохода, которая превышает 5 000 000 бат, — уровень, которого большинство экспатов никогда не достигают.

Льготы и нулевая ставка означают, что многие экспаты платят мало после подсчета всех сумм.

Прежде чем применять эти ставки, вы вычитаете льготы и вычеты. Каждый получает личную льготу в размере 60 000 бат, с дополнительными льготами на супруга и детей, а резиденты в возрасте 65 лет и старше получают дополнительное освобождение от налога на доход в размере 190 000 бат, что особенно актуально для пенсионеров. Налоговый департамент Таиланда публикует актуальные льготы и диапазоны. Практический результат заключается в том, что скромный перевод может привлекать мало налогов или вообще не облагаться ими, как только первые 150 000 бат попадают в нулевую шкалу, а сверху применяются льготы.

Определенные одобренные профессионалы по схемам Совета по инвестициям (BOI), а также обладатели категорий состоятельных или квалифицированных специалистов долгосрочных виз могут получить право на льготное налогообложение. KPMG отмечает, что квалифицированные экспаты по некоторым программам стимулов облагаются налогом по фиксированной ставке 15 процентов, а виза LTR предоставляет освобождение от налога на иностранный доход для подходящих под критерии пенсионеров и специалистов.

Соглашения об избежании двойного налогообложения: как не платить дважды

Если ваша родная страна уже облагает этот доход налогом, соглашение об избежании двойного налогообложения обычно мешает Таиланду снова облагать налогом те же деньги. Таиланд подписал более 60 соглашений об избежании двойного налогообложения, и там, где одно из них применяется, вы, как правило, можете зачесть уже уплаченный за рубежом налог в счет любого подлежащего уплате тайского налога, либо договор закрепляет право налогообложения только за одной страной. Результат определяет соответствующий договор, а не общее правило.

Налоговый департамент публикует полный список соглашений об избежании двойного налогообложения Таиланда, который включает США, Великобританию, Австралию, Канаду, большинство стран Европейского Союза и значительную часть Азии. Метод зачета означает, что если вы заплатили, скажем, 20 процентов налога на доход от аренды у себя дома, а тайская ставка для этой части составила бы 10 процентов, иностранный зачет обычно полностью покрывает тайский сбор, хотя у вас все еще может сохраняться обязанность подачи декларации.

Есть два момента, на которых люди часто спотыкаются. Во-первых, договор облегчает двойное налогообложение, но он не делает доход автоматически свободным от налогов, поэтому вам все равно может потребоваться задекларировать его и запросить льготу. Во-вторых, вам обычно требуется документация, такая как подтверждение уплаты иностранного налога, для обоснования зачета. Любой, у кого действительно сложная трансграничная ситуация, например ведение бизнеса или получение множества источников дохода, должен прочитать наше руководство по открытию бизнеса в Таиланде и воспользоваться профессиональной консультацией вместо того, чтобы полагаться на предположения.

Платят ли налоги пенсионеры?

Это зависит от типа пенсии и договора. Многие пенсионеры платят мало тайских налогов или не платят их вовсе, но утверждение «пенсионный доход всегда освобожден от налогов» — это миф, который создает проблемы. Ключевой вопрос заключается в том, какой тип пенсии вы получаете и что говорит по этому поводу договор вашей страны с Таиландом.

Государственные пенсии часто защищены соглашениями. Например, согласно налоговому договору между США и Таиландом, социальное обеспечение США обычно облагается налогом в США, а не в Таиланде, и аналогичные правила применяются ко многим пенсиям государственной службы. Частные и корпоративные пенсии рассматриваются иначе и могут облагаться налогом в Таиланде, если они переведены во время вашего резидентства, с учетом любых договорных льгот и освобождения для лиц старше 65 лет.

Поскольку пенсии сильно различаются, пенсионерам больше всего помогает планирование. Расчет ваших возможных расходов является частью более широкого бюджетирования, описанного в наших руководствах о том, сколько нужно для выхода на пенсию в Таиланде и о стоимости жизни на Пхукете. Если ваш единственный имеющий отношение к Таиланду доход — это защищенная договором государственная пенсия, переведенная вовремя, ваши фактические обязательства могут быть нулевыми, но вам все равно следует уточнить, требуется ли подача декларации.

Цифровые кочевники, обладатели виз DTV и удаленные сотрудники

Удаленные работники, которые проводят в Таиланде 180 дней и более, являются налоговыми резидентами, и доход, переведенный ими в страну, подлежит налогообложению так же, как и у любого другого лица. Наличие визы для цифровых кочевников (DTV) не меняет налоговый анализ: виза DTV — это иммиграционный статус, а не налоговое освобождение, и тест на 180 дней резидентства по-прежнему определяет ваши обязательства.

На практике многие кочевники управляют своими налоговыми рисками через механизм перевода средств. Доход, хранящийся на зарубежном счете и аккуратно снимаемый, в сочетании с предлагаемым освобождением для переводов в том же или следующем году, может удерживать тайские налоги на низком или нулевом уровне для тех, кто планирует свои финансы. Кочевники, использующие другие пути, такие как учебная виза или туристическая виза с коротким пребыванием, все равно должны считать свои дни, потому что именно присутствие, а не тип визы, определяет статус резидента.

Серой зоной является работа на зарубежных клиентов во время физического нахождения в Таиланде. Строго говоря, доход от работы, выполненной в Таиланде, может рассматриваться как полученный из тайских источников, а отдельно правило переводов охватывает ввозимые зарубежные заработки. Самый безопасный подход — вести точный учет того, что вы зарабатываете и что переводите, а также обращаться за консультацией, если ваша схема сложнее простой зарплаты, выплачиваемой за рубежом.

Нужно ли подавать налоговую декларацию в Таиланде и получать TIN?

Если вы являетесь налоговым резидентом с налогооблагаемым доходом, от вас ожидается получение идентификационного налогового номера (TIN) и подача ежегодной декларации. Декларация по подоходному налогу с физических лиц (форма PND90 или PND91) охватывает предыдущий календарный год и подается в период с 1 января по 31 марта, с короткой отсрочкой для онлайн-подачи. Подача декларации отделена от вашей визы и 90-дневной отчетности.

То, должны ли вы что-либо государству, — это вопрос, отличный от того, должны ли вы подавать декларацию. Если весь ваш переведенный доход покрывается льготами, подпадает под нулевую ставку или защищен договором, ваш налог может быть равен нулю, но техническая необходимость подачи декларации все равно может сохраняться при наличии налогооблагаемого дохода. Борьба с неуплатой среди обычных пенсионеров исторически была мягкой, и многие долгосрочные резиденты никогда не подавали деклараций, но Налоговый департамент модернизируется, и тенденция направлена в сторону увеличения отчетности, а не ее сокращения.

Разумной базовой линией для резидента, который переводит значительные суммы, является регистрация для получения TIN, ведение учета ввозимых сумм и их источников, а также подача декларации при наличии налогооблагаемого дохода. Если ваши единственные поступления явно не подлежат налогообложению (сбережения до 2024 года, защищенные договором пенсии или суммы в рамках предлагаемого освобождения), сохраните доказательства и проконсультируйтесь относительно необходимости подачи декларации в вашем случае.

Как оставаться в рамках закона: практический контрольный список

Соблюдение правил налога на иностранный доход в Таиланде в основном связано с учетом и сроками, а не с крупными выплатами. Небольшая организованность сейчас предотвратит неловкие разговоры в будущем. Пройдитесь по этим базовым шагам:

1. Считайте свои дни. Отслеживайте время пребывания в Таиланде в каждый календарный год, чтобы знать, пересекли ли вы отметку в 180 дней и стали ли резидентом.
2. Разделяйте свои деньги. Держите сбережения до 2024 года на одном счете, а доходы после 2024 года на другом, чтобы вы могли доказать, что где находится.
3. Учитывайте каждый перевод. Записывайте дату, сумму и источник денег, ввозимых в Таиланд, включая траты с зарубежных карт.
4. Сохраняйте доказательства уплаты налогов за рубежом. Сохраняйте подтверждение любого налога, уже уплаченного на родине, для обоснования зачета по договору.
5. Зарегистрируйтесь для получения TIN при наличии налогооблагаемого дохода и внесите в календарь окно подачи деклараций с 1 января по 31 марта.
6. Следите за изменениями 2026 года. Уточняйте статус предлагаемого освобождения от налога для текущего года, прежде чем полагаться на него.

Ничто из этого не требует бухгалтера для простого случая, но все это делает сложный случай гораздо менее дорогим в решении, если он вам все же понадобится. Здравый финансовый подход также отлично сочетается с выбором лучших районов для жизни на Пхукете и обустройством на месте.

Распространенные ошибки экспатов

Самые дорогостоящие ошибки почти всегда связаны с предположениями, а не со ставками. Люди слышат заголовок в новостях, применяют его к себе без проверки критериев и либо панично переживают без причины, либо игнорируют реальное обязательство. Избегайте следующих ловушек:

• Предположение, что мировой доход облагается налогом. Таиланд облагает налогом переведенный иностранный доход, а не ваши глобальные заработки по мере их накопления.
• Вера в то, что пенсия или виза DTV автоматически освобождены от налогов. Ни то, ни другое. Требования по резидентству и переводу средств по-прежнему действуют.
• Смешивание старых сбережений с новым доходом на одном счете, из-за чего средства до 2024 года становится невозможно доказать.
• Перевод крупной единовременной суммы за один год с попаданием в более высокие налоговые ставки, хотя распределение во времени могло бы стоить дешевле.
• Игнорирование бумажной волокиты по договору и, как следствие, неспособность получить доступную льготу.
• Планирование с учетом освобождения 2026 года до того, как оно станет законом. Рассматривайте его как предложение до официального подтверждения.

Все это обычно легко понять после изучения трех тестов. Трудности возникают у тех, кто так и не проверил, были ли они резидентами с самого начала.

Когда обращаться за профессиональной помощью

Большинство экспатов с простой ситуацией, пенсией под защитой договора или скромными переводами в рамках освобождения могут управлять своим положением самостоятельно при условии ведения хорошей отчетности. Вам следует привлечь квалифицированного тайского налогового консультанта, когда ваша ситуация действительно сложна: множество источников дохода, доход от бизнеса, крупный прирост капитала, продажа недвижимости, смешанная история денег до и после 2024 года или необычный вопрос по договору. Стоимость часа консультации мала по сравнению со стоимостью ошибки при переводе пяти- или шестизначной суммы.

Каковы бы ни были ваши обстоятельства, воспринимайте это руководство как ориентир, а не как руководство к действию, и подтверждайте актуальность правил перед подачей декларации или крупным переводом. Как только ваша налоговая картина станет ясной, остальной процесс обустройства, от визы до повседневной жизни, станет намного приятнее. Начните с более широких практических аспектов в нашем центре руководств или переходите сразу к исследованию Пхукета.

Связанные руководства по финансам и визам в Таиланде

Frequently asked questions

Is foreign income taxable in Thailand?

Иностранный доход облагается налогом только в том случае, если вы являетесь налоговым резидентом Таиланда (находитесь в стране 180 дней или более в году) и переводите деньги в Таиланд. Доходы, оставленные за рубежом, не облагаются налогом. Сбережения, накопленные до 1 января 2024 года, не подпадают под действие текущего правила, а соглашения об избежании двойного налогообложения часто предотвращают повторное налогообложение одного и того же дохода.

Does Thailand tax overseas income you never bring in?

Нет. Таиланд работает на основе перевода средств, поэтому иностранный доход подлежит налогообложению только тогда, когда он ввозится в страну. Деньги, которые вы зарабатываете за рубежом и оставляете на зарубежном счете, не облагаются налогом в Таиланде, какими бы большими они ни были, до тех пор, пока вы не переведете их в страну, будучи налоговым резидентом.

What is the personal income tax rate in Thailand in 2026?

В Таиланде применяются прогрессивные ставки от 0 до 35 процентов, которые остаются неизменными на 2026 год. Первые 150 000 бат чистого дохода не облагаются налогом, а максимальная ставка 35 процентов применяется только к суммам свыше 5 000 000 бат. Налоговые льготы, включая личную льготу в размере 60 000 бат, уменьшают налогооблагаемую сумму до применения ставок.

Does Thailand tax US social security?

Как правило, нет. Согласно соглашению об избежании двойного налогообложения между США и Таиландом, социальное обеспечение США обычно облагается налогом в США, а не в Таиланде. Многие государственные пенсии обрабатываются аналогичным образом. Частные пенсии обрабатываются иначе и могут облагаться налогом в случае их перевода в страну, поэтому уточняйте тип своей конкретной пенсии.

Do retired expats pay tax in Thailand?

Иногда, но многие платят мало или ничего. Это зависит от типа пенсии, вашего договора и того, переводится ли доход. Защищенная договором государственная пенсия, ввезенная вовремя, может не облагаться тайским налогом благодаря дополнительному освобождению на 190 000 бат для резидентов в возрасте 65 лет и старше, но вам все равно следует уточнить, требуется ли подача декларации.

Does a DTV visa affect my Thai tax?

Нет. Виза цифрового кочевника (DTV) — это иммиграционный статус, а не налоговое освобождение. Если вы проводите в Таиланде 180 дней или более, вы являетесь налоговым резидентом независимо от вашей визы, и переводимый вами доход облагается налогом в обычном порядке. Считайте свои дни, а не полагайтесь на тип визы.

Do I need a Thai tax identification number?

Если вы являетесь налоговым резидентом с налогооблагаемым доходом, от вас ожидается получение TIN и подача декларации. Декларация охватывает предыдущий календарный год и подается в период с 1 января по 31 марта. Если весь ваш доход не облагается налогом или защищен договором, проконсультируйтесь, требуется ли подача декларации в вашем случае.

How can I reduce Thai tax on foreign income legally?

Используйте инструменты, которые предоставляет система: оставайтесь в стране менее 180 дней, если это вам подходит, храните сбережения до 2024 года отдельно, используйте капитал, не подлежащий налогообложению, распределяйте крупные переводы по годам, заявляйте льготы по договорам и используйте предлагаемое освобождение для того же года после его подтверждения. Ничто из этого не является уклонением от налогов; это обычное планирование в рамках правил.

Is Thailand's foreign income tax rule changing in 2026?

Предложение, о котором сообщалось в 2025 и 2026 годах, освободит от налогов иностранный доход, переведенный в год его заработка или в следующем году, что ожидается начиная с сезона подачи деклараций 2026 года. Это предложение, а не устоявшийся закон, поэтому уточните текущий статус, прежде чем полагаться на него. Вероятное направление — это послабления, а не ужесточение режима.

Об этом руководстве

Это руководство было исследовано и написано редакционной командой Thailand Stuff, которая живет на Пхукете и освещает события на острове. Мы сверяем наши руководства с текущими правилами Налогового департамента Таиланда и авторитетными налоговыми источниками, а также регулярно обновляем их, чтобы цифры оставались актуальными. Налоги — это вопрос ваших личных денег, поэтому применяется четкая оговорка: мы не являемся налоговыми консультантами или юристами, и это общая информация, а не профессиональная консультация. Правила изменились в 2024 году, и на 2026 год предлагаются дальнейшие изменения, а индивидуальные позиции сильно различаются в зависимости от гражданства, типа дохода и договора. Для вашей собственной ситуации подтвердите текущие правила в Налоговом департаменте Таиланда или у квалифицированного налогового консультанта перед подачей декларации или осуществлением крупного перевода.

Источники

1. PwC, Таиланд, Физические лица, Налоги на личные доходы
2. Налоговый департамент Таиланда, Подоходный налог с физических лиц
3. Налоговый департамент Таиланда, Соглашения об избежании двойного налогообложения
4. STEP, Таиланд готовится отменить налогообложение репатриированного иностранного дохода
5. Nishimura and Asahi, Налоговый департамент Таиланда предлагает освобождение от налога
6. KPMG, Международные услуги для руководителей в Таиланде