ภาษีเงินได้ต่างประเทศในไทยปี 2026: ชาวต่างชาติจะต้องจ่ายเท่าไรสำหรับเงินที่นำเข้ามา

มีเรื่องไม่กี่เรื่องที่ทำให้ผู้ที่เพิ่งเดินทางมาถึงกังวลใจไปมากกว่ากฎระเบียบภาษีเงินได้ต่างประเทศของไทย และมีไม่กี่เรื่องเช่นกันที่มีความเข้าใจผิดกันมากที่สุด ตั้งแต่ปี 2024 ประเทศไทยได้เปลี่ยนวิธีการจัดการกับเงินที่ผู้มีถิ่นที่อยู่นำเข้ามาจากต่างประเทศ พาดหัวข่าวต่าง ๆ ได้แกว่งไปมาระหว่าง "ประเทศไทยเก็บภาษีเงินได้ทั่วโลกของคุณ" และ "ไม่มีอะไรเปลี่ยนแปลงไปจริง ๆ" รวมถึงการเสนอให้ยกเลิกกฎดังกล่าวในปี 2026 ยิ่งทำให้สถานการณ์คลุมเครือยิ่งขึ้น ความจริงอยู่ตรงกลาง และสำหรับผู้เกษียณอายุ, ผู้ทำงานทางไกล และชาวต่างชาติที่พำนักระยะยาวส่วนใหญ่แล้ว มันไม่ได้น่ากลัวอย่างที่เรื่องเล่าชวนตกใจกล่าวไว้ คู่มือนี้จะอธิบายด้วยภาษาที่เข้าใจง่ายว่าใครคือผู้ที่มีหน้าที่ต้องเสียภาษีจริง ๆ, กฎการนำเงินเข้าทำงานอย่างไร, อัตราภาษีและข้อยกเว้นที่เสนอในปี 2026 หมายถึงอะไร และคุณจำเป็นต้องยื่นแบบภาษีหรือไม่

ตรวจสอบแล้วเมื่อกรกฎาคม 2026 กฎภาษีของไทยมีการเปลี่ยนแปลงในปี 2024 และกำลังมีการพิจารณาเปลี่ยนแปลงเพิ่มเติมสำหรับปี 2026 รายละเอียดจึงเปลี่ยนแปลงค่อนข้างเร็ว ข้อมูลนี้เป็นข้อมูลทั่วไปสำหรับผู้ที่อาศัยอยู่ในภูเก็ตและประเทศไทย ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษี โปรดตรวจสอบสถานะของคุณเองกับ กรมสรรพากรไทย หรือที่ปรึกษาภาษีที่มีคุณสมบัติเหมาะสมก่อนดำเนินการใด ๆ

ชาวต่างชาติต้องเสียภาษีเงินได้ต่างประเทศในประเทศไทยหรือไม่?

เฉพาะเมื่อคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่เพื่อเสียภาษีในประเทศไทย และเฉพาะกับรายได้จากต่างประเทศที่คุณนำเข้ามาในประเทศจริง ๆ เท่านั้น ประเทศไทยไม่ได้เก็บภาษีจากรายได้ทั่วโลกของคุณในแบบที่สหรัฐอเมริกาทำ แต่จะเก็บภาษีรายได้จากต่างประเทศตาม เกณฑ์การนำเงินเข้า (remittance basis) ซึ่งหมายความว่าเงินดังกล่าวจะเริ่มนำมาประเมินภาษีได้เมื่อเข้ามาในประเทศไทยแล้ว ไม่ใช่เมื่อคุณหาเงินได้ในต่างประเทศ หากคุณเก็บเงินไว้ในต่างประเทศและไม่เคยโอนเงินเข้ามา เงินจำนวนนั้นจะไม่ถูกเก็บภาษีที่นี่

ดังนั้น มีสามสิ่งที่เป็นตัวกำหนดว่าภาษีเงินได้ต่างประเทศของไทยจะเกี่ยวข้องกับคุณหรือไม่: คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีหรือไม่ (การทดสอบ 180 วัน), เงินนั้นนับเป็นรายได้ที่ต้องประเมินหรือไม่ และคุณนำเงินเข้ามาในประเทศไทยหรือไม่ หากขาดข้อใดข้อหนึ่งไป โดยปกติแล้วจะไม่ต้องเสียภาษีไทย อ้างอิงจาก สรุปภาษีประเทศไทยของ PwC ผู้มีถิ่นที่อยู่จะต้องเสียภาษีจากรายได้แหล่งในประเทศและรายได้แหล่งต่างประเทศที่นำเข้ามาในประเทศไทย ในขณะที่ผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่จะเสียภาษีเฉพาะรายได้จากแหล่งในประเทศไทยเท่านั้น

โครงสร้างนั้นมีความสำคัญเพราะมันช่วยให้คุณมีช่องทางจัดการ ผู้เกษียณอายุที่อาศัยเงินออม, ดิจิทัลโนแมดที่รับเงินเข้าบัญชีต่างประเทศ และพนักงานที่รับเงินเดือนในไทย ล้วนต้องเผชิญกับภาระภาษีที่แตกต่างกันมาก หัวข้อด้านล่างนี้จะอธิบายการทดสอบแต่ละข้อตามลำดับ เพื่อให้คุณสามารถระบุสถานะของตนเองได้ถูกต้องก่อนที่จะกังวลเรื่องอัตราภาษี

คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่เพื่อเสียภาษีในประเทศไทยหรือไม่? กฎ 180 วัน

คุณถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่เพื่อเสียภาษีในประเทศไทยใน ปีปฏิทินใดก็ตามที่คุณใช้เวลาอยู่ในประเทศไทย 180 วันขึ้นไป โดยจำนวนวันไม่จำเป็นต้องติดต่อกัน และเป็นการนับระยะเวลาการอยู่ในพื้นที่จริงตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ถึงวันที่ 31 ธันวาคม หากคุณอยู่ในประเทศ 179 วันหรือน้อยกว่านั้น คุณจะถือว่าเป็นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่สำหรับปีนั้น ๆ และจะเสียภาษีเฉพาะรายได้ที่มาจากงานหรือธุรกิจภายในประเทศไทยเท่านั้น

ตัวเลขเดี่ยวนี้คือบรรทัดฐานที่สำคัญที่สุดในระบบทั้งหมด นักท่องเที่ยวที่เดินทางมาช่วงสั้น ๆ หรือผู้ที่แบ่งเวลาในแต่ละปีอยู่หลายประเทศและควบคุมจำนวนวันในไทยให้อยู่ต่ำกว่า 180 วัน จะไม่ต้องรับภาระภาษีเงินได้ต่างประเทศของไทยจากการนำเงินเข้าเลย ส่วนผู้ที่ตั้งถิ่นฐานอยู่ที่นี่ด้วย วีซ่าเกษียณอายุไทย หรือใบอนุญาตพำนักระยะยาว เกือบจะเกิน 180 วันอย่างแน่นอนและควรพิจารณาตนเองว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่

สถานะการมีถิ่นที่อยู่จะถูกประเมินเป็นรายปี ดังนั้นจึงสามารถเปลี่ยนแปลงได้ หากคุณเดินทางมาถึงในเดือนกรกฎาคมและพำนักอยู่ต่อ คุณอาจเป็นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ในปีแรกที่เป็นเศษเดือน และเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่นับจากปีถัดไป ให้เก็บบันทึกรอยตราประทับเข้าและออกเมืองไว้อย่างง่าย ๆ: หากกรมสรรพากรเคยสอบถาม หนังสือเดินทางของคุณคือหลักฐาน การนับ 180 วันนี้ยังเป็นรากฐานของกฎการแจ้งที่พัก ทุก 90 วัน อีกด้วย แม้ว่าภาระผูกพันทั้งสองอย่างนี้จะแยกจากกันและไม่ควรปะปนกันก็ตาม

อะไรนับเป็นรายได้จากต่างประเทศ และอะไรที่ไม่นับ

รายได้จากต่างประเทศที่ต้องประเมินภาษีคือเงินที่คุณหาได้ในต่างประเทศซึ่งจะต้องเสียภาษีหากเกิดขึ้นในประเทศไทย เช่น เงินเดือนจากการจ้างงาน, รายได้จากการประกอบอาชีพอิสระและฟรีแลนซ์, รายได้ค่าเช่า, เงินปันผล, ดอกเบี้ย, บำนาญ และกำไรจากการขายทรัพย์สินส่วนใหญ่ สิ่งที่โดยทั่วไป ไม่ นับเป็นเงินได้ที่ต้องประเมินคือ ของขวัญที่แท้จริง, เงินกู้ หรือการคืนเงินทุนของคุณเอง แม้ว่าเส้นแบ่งระหว่างเงินทุนและรายได้อาจมีความซับซ้อนทางเทคนิคก็ตาม

ข้อยกเว้นที่สำคัญที่สุดคือเรื่องของเวลา รายได้จากต่างประเทศและเงินออมที่คุณสะสมไว้ ก่อนวันที่ 1 มกราคม 2024 จะไม่อยู่ภายใต้กฎการนำเงินเข้าตัวใหม่นี้ หากคุณสร้างกองเงินออมขึ้นมาก่อนวันที่ดังกล่าวและโอนเข้ามาทีหลัง เงินทุนในอดีตนั้นจะไม่ถูกจัดเก็บภาษี ซึ่งเป็นเหตุผลว่าทำไมการเก็บบันทึกยอดคงเหลือก่อนปี 2024 ให้ชัดเจนจึงมีประโยชน์มาก กฎหมายนี้จะบังคับใช้กับรายได้ที่หามาได้ตั้งแต่ปี 2024 เป็นต้นไป

การแยกประเภทเงินสามแบบที่ชาวต่างชาติมักนำเข้าออกเป็นหมวดหมู่จะช่วยให้เข้าใจได้ง่ายขึ้น:

• เงินออมก่อนปี 2024: ไม่ต้องประเมินภาษีภายใต้กฎปัจจุบัน จัดทำเอกสารยอดคงเหลือ ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2023
• เงินทุนที่คุณมีอยู่แล้ว: การนำเงินของตัวเองกลับมาไม่ใช่รายได้ แต่การผสมผสานเงินเก่าและเงินใหม่ไว้ในบัญชีเดียวกันจะทำให้ยากต่อการพิสูจน์ว่าส่วนไหนคืออะไร
• รายได้ใหม่ที่หามาได้ตั้งแต่ปี 2024: เงินเดือน, บำนาญ, ค่าเช่า, เงินปันผล หรือกำไรที่หามาได้จากต่างประเทศตั้งแต่ปี 2024 แล้วนำเข้ามา คือหมวดหมู่ที่กฎหมายนี้มุ่งเน้น

การเก็บรายได้ใหม่ไว้ในบัญชีที่แยกต่างหากจากเงินออมเก่าคือการจัดการบ้านทางบัญชีที่ง่ายที่สุดที่จะทำให้สถานะของคุณสามารถชี้แจงได้

กฎการนำเงินเข้าทำงานอย่างไร

ประเทศไทยเก็บภาษีรายได้จากต่างประเทศเมื่อมีการ นำเงินเข้ามาในประเทศ ไม่ใช่เมื่อหาเงินได้นั้นมา หากคุณมีรายได้เงินปันผล 1,000,000 บาทในต่างประเทศปี 2026 แต่ทิ้งไว้ในบัญชีนายหน้าต่างประเทศ จะยังไม่มีเหตุการณ์ทางภาษีเกิดขึ้นในไทย แต่หากคุณโอนเงินทั้งหมดหรือบางส่วนเข้ามาในบัญชีธนาคารไทยของคุณ จำนวนเงินที่คุณนำเข้ามาจะกลายเป็นเงินได้ที่ต้องประเมินภาษีในปีที่คุณนำเข้ามา นี่คือหัวใจสำคัญของภาษีเงินได้ต่างประเทศของไทยและเป็นส่วนที่พาดหัวข่าวส่วนใหญ่เข้าใจผิด

รายได้จากต่างประเทศจะเริ่มถูกประเมินภาษีเมื่อมีการนำเข้ามาในประเทศไทย ไม่ใช่เมื่อหาเงินได้นั้นมาในต่างประเทศ

การเปลี่ยนแปลงในปี 2024 ผ่านคำสั่งของกรมสรรพากร ได้ปิดช่องโหว่เก่า เดิมทีรายได้จากต่างประเทศจะถูกเก็บภาษีก็ต่อเมื่อมีการนำเข้ามาใน ปีเดียวกัน ที่หาเงินได้มา ผู้คนจึงเพียงแต่วิธีรอจนถึงเดือนมกราคมปีถัดไปเพื่อโอนเงินเข้ามาโดยไม่ต้องเสียภาษี ตั้งแต่ปี 2024 เป็นต้นมา เล่ห์เหลี่ยมเรื่องเวลานี้ถูกยกเลิกไป: รายได้จากต่างประเทศที่หามาได้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2024 จะต้องเสียภาษีเมื่อมีการนำเข้ามาในเวลาใดก็ตาม แม้จะผ่านไปหลายปีแล้วก็ตาม นั่นคือสิ่งที่จุดชนวนความกังวลระลอกใหญ่ในหมู่ชาวต่างชาติ

ในทางปฏิบัติ การนำเงินเข้ามีความหมายกว้างขวาง การโอนเงินผ่านธนาคารเข้ามาในประเทศไทยเป็นกรณีที่ชัดเจนที่สุด แต่การใช้จ่ายผ่านบัตรเครดิตต่างประเทศ หรือการใช้บัตรเดบิตต่างประเทศที่ตู้เอทีเอ็มในไทย ก็อาจนับเป็นการนำรายได้เข้ามาเช่นกัน นี่คือเหตุผลว่าทำไมการจัดการเรื่องเงินของคุณอย่างสมเหตุสมผล ซึ่งรวมถึง การเปิดบัญชีธนาคารไทย และการตัดสินใจว่าจะดึงเงินจากกองทุนใดมาใช้ จึงเป็นส่วนหนึ่งของการวางแผนภาษี ไม่ใช่แค่เรื่องธุรการทั่วไป

สิ่งที่จะเปลี่ยนแปลงในปี 2026: ข้อเสนอการยกเว้นภาษี

พัฒนาการล่าสุดที่สำคัญที่สุดคือข้อเสนอให้อ่อนตัวลงของกฎปี 2024 ตลอดปี 2025 และต่อเนื่องถึงปี 2026 กรมสรรพากรไทยได้ส่งสัญญาณถึงการผ่อนปรนบางส่วนที่จะ ยกเว้นภาษีให้กับรายได้จากต่างประเทศ หากมีการนำเข้ามาในประเทศไทยภายในปีที่หาเงินได้นั้นหรือในปีปฏิทินถัดไป เงินที่นำเข้ามาหลังจากนั้นจะยังคงต้องเสียภาษี ผู้เชี่ยวชาญในอุตสาหกรรมคาดว่าจะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่รอบการยื่นภาษีปี 2026 และจะครอบคลุมถึงรายได้ที่หามาได้ตั้งแต่ปี 2024 เป็นต้นไป

หากมีการประกาศใช้ตามที่ระบุไว้ จะเป็นการคืนความยืดหยุ่นก่อนปี 2024 ให้กลับมาส่วนใหญ่สำหรับผู้ที่นำเงินเข้ามาอย่างรวดเร็ว ผู้เกษียณอายุที่โอนเงินบำนาญของปีนี้ภายในปีนี้ หรือดิจิทัลโนแมดที่นำรายได้ล่าสุดเข้ามาภายในกรอบเวลาสองปี จะไม่อยู่ในข่ายที่ต้องเสียภาษี บันทึกจากสมาคม STEP สรุปข้อเสนอนี้ไว้ และสำนักงานกฎหมาย Nishimura and Asahi รายงานว่าคาดว่าจะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่ช่วงเวลายื่นภาษีเดือนมกราคมถึงมีนาคม 2026

โปรดปฏิบัติเสมือนว่านี่คือ ข้อเสนอ ยังไม่ใช่กฎหมายที่เด็ดขาด จนกว่าจะมีการตราเป็นกฎหมายและประกาศใช้อย่างเป็นทางการ ทิศทางกำลังมุ่งไปสู่การบรรเทาภาระมากกว่าการใช้กฎระเบียบที่เข้มงวดขึ้น ซึ่งถือเป็นเรื่องที่น่าสบายใจ แต่คุณไม่ควรปรับโครงสร้างทางการเงินของคุณโดยอิงจากกฎที่ยังอาจเปลี่ยนแปลงรายละเอียดได้ โปรดตรวจสอบสถานะปัจจุบันก่อนที่คุณจะพึ่งพามัน และเก็บบันทึกข้อมูลไว้ไม่ว่าจะกรณีใดก็ตาม

อัตราภาษีเงินได้ประเทศไทยปี 2026

ประเทศไทยใช้บันไดอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบก้าวหน้า และอัตราภาษีดังกล่าว ไม่มีการเปลี่ยนแปลงสำหรับปี 2026 ภาษีจะถูกคำนวณจากรายได้พึงประเมินสุทธิของคุณ ซึ่งก็คือรายได้หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนส่วนบุคคลแล้ว ดังนั้นอัตราภาษีสูงสุดจึงแทบจะไม่ใช่อัตราที่คุณต้องจ่ายจริง ๆ ขั้นอัตราสูงสุดที่ 35 เปอร์เซ็นต์จะเก็บเฉพาะส่วนของรายได้สุทธิที่เกิน 5,000,000 บาท ซึ่งเป็นระดับที่ชาวต่างชาติส่วนใหญ่ไม่เคยไปถึง

ค่าลดหย่อนและขั้นอัตราภาษีศูนย์เปอร์เซ็นต์หมายความว่าชาวต่างชาติจำนวนมากเสียภาษีเพียงเล็กน้อยเมื่อคำนวณตัวเลขทั้งหมดแล้ว

ก่อนที่อัตราเหล่านี้จะถูกนำมาใช้ คุณจะต้องหักค่าลดหย่อนและค่าใช้จ่ายออกก่อน ทุกคนจะได้รับค่าลดหย่อนส่วนบุคคล 60,000 บาท พร้อมทั้งค่าลดหย่อนเพิ่มเติมสำหรับคู่สมรสและบุตร และผู้มีถิ่นที่อยู่ที่มีอายุ 65 ปีขึ้นไปจะได้รับสิทธิยกเว้นภาษีเงินได้เพิ่มเติมอีก 190,000 บาท ซึ่งเกี่ยวข้องอย่างยิ่งกับผู้เกษียณอายุ กรมสรรพากรไทย ได้เผยแพร่ข้อมูลค่าลดหย่อนและขั้นบันไดภาษีปัจจุบัน ผลในทางปฏิบัติคือการนำเงินเข้าจำนวนไม่มากนักอาจดึงดูดภาษีได้น้อยมากหรือไม่เสียเลย เมื่อเงิน 150,000 บาทแรกอยู่ในขั้นอัตราศูนย์และมีการนำค่าลดหย่อนมาหักทับซ้อนเข้าไปอีก

ผู้เชี่ยวชาญที่ได้รับการอนุมัติภายใต้โครงการของสำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน (BOI) และผู้ถือวีซ่าพำนักระยะยาวประเภทผู้มีความมั่งคั่งสูงหรือผู้มีทักษะพิเศษ สามารถรับสิทธิประโยชน์พิเศษได้ KPMG ระบุว่าชาวต่างชาติที่มีคุณสมบัติเหมาะสมภายใต้โครงการส่งเสริมการลงทุนบางโครงการจะเสียภาษีในอัตราคงที่ 15 เปอร์เซ็นต์ และ วีซ่า LTR มีการยกเว้นภาษีเงินได้ต่างประเทศสำหรับผู้รับบำนาญและผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติครบถ้วน

ความตกลงว่าด้วยการเว้นการเก็บภาษีซ้อน: ไม่ต้องเสียภาษีสองรอบ

หากประเทศบ้านเกิดของคุณเก็บภาษีจากรายได้นั้นไปแล้ว ความตกลงว่าด้วยการเว้นการเก็บภาษีซ้อนมักจะช่วยหยุดไม่ให้ประเทศไทยเก็บภาษีจากเงินจำนวนเดียวกันซ้ำสอง ประเทศไทยได้ลงนามใน ความตกลงว่าด้วยการเว้นการเก็บภาษีซ้อนมากกว่า 60 ฉบับ และในกรณีที่มีผลบังคับใช้ โดยทั่วไปคุณสามารถนำภาษีต่างประเทศที่ชำระไปแล้วมาเครดิตหักออกจากภาษีไทยที่ต้องชำระได้ หรือสนธิสัญญาจะกำหนดสิทธิในการเก็บภาษีให้กับประเทศใดประเทศหนึ่งเท่านั้น สนธิสัญญาที่เกี่ยวข้อง ไม่ใช่กฎเกณฑ์ทั่วไป จะเป็นตัวกำหนดผลลัพธ์

กรมสรรพากรได้เผยแพร่ รายชื่อความตกลงว่าด้วยการเว้นการเก็บภาษีซ้อนของประเทศไทย ฉบับเต็ม ซึ่งรวมถึง สหรัฐอเมริกา, สหราชอาณาจักร, ออสเตรเลีย, แคนาดา, ประเทศส่วนใหญ่ในสหภาพยุโรป และหลายประเทศในเอเชีย วิธีการเครดิตภาษีหมายความว่า หากคุณจ่ายภาษีรายได้ค่าเช่าในบ้านเกิดในอัตราสมมติที่ 20 เปอร์เซ็นต์ แต่อัตราภาษีไทยสำหรับส่วนนั้นคือ 10 เปอร์เซ็นต์ เครดิตภาษีต่างประเทศมักจะลบล้างภาระภาษีในไทยได้หมดไป แม้ว่าคุณอาจจะยังมีหน้าที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการอยู่ก็ตาม

มีสองประเด็นที่มักทำให้ผู้คนสับสน ประการแรก สนธิสัญญาช่วยบรรเทาภาษีซ้อน แต่ไม่ได้ทำให้รายได้ปลอดภาษีโดยอัตโนมัติ ดังนั้นคุณอาจจะยังคงต้องแจ้งรายการและขอใช้สิทธิบรรเทาภาระภาษี ประการสำคัญคือ โดยทั่วไปคุณต้องมีเอกสารประกอบ เช่น หลักฐานการชำระภาษีในต่างประเทศ เพื่อสนับสนุนการขอเครดิตภาษี ใครก็ตามที่มีสถานะข้ามพรมแดนที่ซับซ้อนอย่างแท้จริง เช่น การทำธุรกิจหรือมีแหล่งรายได้หลายทาง ควรอ่านคู่มือของเราเกี่ยวกับ การเริ่มต้นธุรกิจในประเทศไทย และขอคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญแทนที่จะอาศัยการคาดเดา

ผู้เกษียณอายุและผู้รับบำนาญต้องเสียภาษีหรือไม่?

ขึ้นอยู่กับประเภทของเงินบำนาญและสนธิสัญญา ผู้เกษียณอายุหลายคนจ่ายภาษีไทยเพียงเล็กน้อยหรือไม่จ่ายเลย แต่ความเชื่อที่ว่า "รายได้จากการเกษียณอายุได้รับการยกเว้นภาษีเสมอ" คือความเชื่อผิด ๆ ที่ทำให้ผู้คนเดือดร้อน คำถามสำคัญคือคุณได้รับเงินบำนาญประเภทใดและสนธิสัญญาระหว่างประเทศของคุณกับประเทศไทยระบุไว้อย่างไร

เงินบำนาญจากรัฐบาลและรัฐสวัสดิการมักได้รับความคุ้มครอง ตัวอย่างเช่น ภายใต้สนธิสัญญาภาษีระหว่างสหรัฐอเมริกาและประเทศไทย โดยทั่วไปประกันสังคมของสหรัฐฯ จะต้องเสียภาษีในสหรัฐอเมริกามากกว่าประเทศไทย และกฎที่คล้ายกันนี้ก็ใช้กับเงินบำนาญข้าราชการจำนวนมากเช่นกัน เงินบำนาญส่วนบุคคลและของบริษัทจะได้รับการปฏิบัติที่แตกต่างกัน และอาจต้องประเมินภาษีในประเทศไทยหากมีการนำเข้ามาในขณะที่คุณมีถิ่นที่อยู่ ขึ้นอยู่กับการบรรเทาตามสนธิสัญญาและการยกเว้นสำหรับผู้มีอายุเกิน 65 ปี

เนื่องจากเงินบำนาญมีความแตกต่างกันมาก ผู้เกษียณอายุจึงได้รับประโยชน์สูงสุดจากการวางแผน การคำนวณภาระค่าใช้จ่ายที่เป็นไปได้ของคุณคือส่วนหนึ่งของการจัดทำงบประมาณที่ครอบคลุมในคู่มือของเราเกี่ยวกับ จำนวนเงินที่คุณต้องใช้ในการเกษียณอายุในประเทศไทย และ ค่าครองชีพในภูเก็ต หากรายได้เดียวที่เกี่ยวข้องกับไทยของคุณคือเงินบำนาญรัฐที่ได้รับการคุ้มครองตามสนธิสัญญาและถูกนำเข้ามาอย่างรวดเร็ว ภาระภาษีในทางปฏิบัติของคุณอาจเป็นศูนย์ แต่คุณก็ควรยืนยันว่าจำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการหรือไม่

ดิจิทัลโนแมด ผู้ถือวีซ่า DTV และผู้ทำงานทางไกล

ผู้ทำงานทางไกลที่ใช้เวลาอยู่ในประเทศไทย 180 วันขึ้นไปถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี และรายได้ที่พวกเขานำเข้ามาในประเทศจะต้องถูกประเมินภาษีในลักษณะเดียวกับคนอื่น ๆ การถือ วีซ่าจุดหมายปลายทางประเทศไทย (DTV) ไม่ได้เปลี่ยนการวิเคราะห์ทางภาษี: วีซ่า DTV เป็นสถานะทางตรวจคนเข้าเมือง ไม่ใช่การยกเว้นภาษี และการทดสอบการมีถิ่นที่อยู่ 180 วันยังคงควบคุมภาระภาษีของคุณอยู่

ในทางปฏิบัติ ดิจิทัลโนแมดหลายคนจัดการความเสี่ยงของตนเองผ่านกลไกการนำเงินเข้า รายได้ที่เก็บไว้ในบัญชีต่างประเทศและค่อย ๆ ถอนออกมาใช้อย่างระมัดระวัง ผสมผสานกับข้อเสนอการยกเว้นภาษีในปีเดียวกันหรือปีถัดไป สามารถช่วยให้ภาษีไทยอยู่ในระดับต่ำหรือเป็นศูนย์ได้สำหรับผู้ที่มีการวางแผน ดิจิทัลโนแมดที่เดินทางมาด้วยเส้นทางอื่น เช่น วีซ่านักเรียน หรือ วีซ่าท่องเที่ยว ที่พำนักระยะสั้น ก็ยังคงควรนับจำนวนวันของตนเอง เนื่องจากเป็นเรื่องของการอยู่ในพื้นที่จริง ไม่ใช่ประเภทของวีซ่า ที่เป็นตัวตัดสินสถานะการมีถิ่นที่อยู่

พื้นที่สีเทาคือการทำงานให้กับลูกค้าต่างประเทศในขณะที่ตัวอยู่ทางกายภาพในประเทศไทย ในแง่ strict รายได้จากการทำงานที่ปฏิบัติในประเทศไทยอาจถูกมองว่าเป็นรายได้จากแหล่งในประเทศไทย และในขณะเดียวกันกฎการนำเงินเข้าก็นำไปใช้กับรายได้ต่างประเทศที่ถูกนำเข้ามา วิธีที่ปลอดภัยที่สุดคือการเก็บบันทึกสิ่งที่คุณหาได้และสิ่งที่คุณนำเข้ามาให้ดี และขอคำแนะนำหากโครงสร้างของคุณมีอะไรมากกว่าเงินเดือนธรรมดาที่จ่ายมาจากต่างประเทศ

คุณจำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของไทยและรับเลขประจำตัวผู้เสียภาษีหรือไม่?

หากคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีที่มีรายได้พึงประเมิน คุณคาดว่าจะต้องได้รับ เลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) และยื่นแบบแสดงรายการประจำปี แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แบบ ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91 ครอบคลุมถึงปีปฏิทินก่อนหน้าและยื่นระหว่างวันที่ 1 มกราคม ถึง 31 มีนาคม พร้อมขยายเวลาสั้น ๆ สำหรับการยื่นแบบออนไลน์ การยื่นแบบแสดงรายการแยกต่างหากจากวีซ่าและการแจ้งที่พัก 90 วัน

การที่คุณติดค้างภาษีหรือไม่เป็นคนละคำถามกับการที่คุณควรยื่นแบบหรือไม่ หากรายได้ทั้งหมดที่คุณนำเข้ามาได้รับการคุ้มครองโดยค่าลดหย่อน ตกอยู่ในขั้นอัตราศูนย์ หรือได้รับความคุ้มครองจากสนธิสัญญา ภาษีของคุณอาจเป็นศูนย์ แต่ในทางเทคนิคแล้วคุณอาจยังคงต้องยื่นแบบแสดงรายการหากคุณมีรายได้พึงประเมิน การบังคับใช้กฎหมายกับผู้เกษียณอายุทั่วไปในอดีตค่อนข้างเบาบาง และผู้พำนักระยะยาวหลายคนไม่เคยยื่นแบบเลย แต่กรมสรรพากรมีความทันสมัยขึ้นและทิศทางกำลังมุ่งไปสู่การรายงานที่มากขึ้น ไม่ใช่ลดลง

แนวทางปฏิบัติพื้นฐานที่สมเหตุสมผลสำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ที่นำเข้าเงินจำนวนที่มีนัยสำคัญ คือการลงทะเบียนขอรับเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) เก็บบันทึกสิ่งที่คุณนำเข้ามาและแหล่งที่มา และยื่นแบบหากคุณมีรายได้พึงประเมิน หากเงินไหลเข้าของคุณทั้งหมดเห็นได้ชัดว่าเป็นรายได้ที่ไม่ต้องประเมินภาษี (เงินออมก่อนปี 2024, เงินบำนาญที่คุ้มครองโดยสนธิสัญญา หรือจำนวนเงินที่อยู่ภายในกรอบเวลายกเว้นภาษีที่เสนอ) ให้เก็บหลักฐานไว้และขอคำแนะนำว่าจำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการในกรณีของคุณหรือไม่

วิธีการปฏิบัติตามกฎระเบียบ: เช็คลิสต์ทางปฏิบัติ

การรักษาสถานะให้อยู่ในกรอบที่ถูกต้องของกฎหมายภาษีเงินได้ต่างประเทศของไทย ส่วนใหญ่เกี่ยวกับเรื่องบันทึกและเวลา ไม่ใช่การจ่ายเงินจำนวนมาก การจัดระเบียบเล็กน้อยในตอนนี้จะช่วยป้องกันการสนทนาที่น่าอึดอัดใจในภายหลัง ลองทำตามพื้นฐานเหล่านี้:

1. นับจำนวนวันของคุณ ติดตามเวลาที่อยู่ในประเทศไทยในแต่ละปีปฏิทินเพื่อให้รู้ว่าคุณเกิน 180 วันและกลายเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่หรือไม่
2. แยกเงินของคุณ เก็บเงินออมก่อนปี 2024 ไว้ในบัญชีหนึ่งและรายได้หลังปี 2024 ไว้ในอีกบัญชีหนึ่ง เพื่อให้คุณสามารถพิสูจน์ได้ว่าส่วนไหนคืออะไร
3. บันทึกการนำเงินเข้าทุกครั้ง จดบันทึกวันที่ จำนวนเงิน และแหล่งที่มาของเงินที่คุณนำเข้ามาในประเทศไทย รวมถึงการใช้จ่ายผ่านบัตรต่างประเทศด้วย
4. เก็บหลักฐานภาษีต่างประเทศ บันทึกหลักฐานภาษีใดๆ ที่จ่ายไปแล้วในประเทศบ้านเกิดเพื่อใช้สนับสนุนการขอเครดิตภาษีตามสนธิสัญญา
5. ลงทะเบียนขอรับเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) หากคุณมีรายได้พึงประเมิน และทำเครื่องหมายปฏิทินช่วงเวลายื่นแบบ 1 มกราคม ถึง 31 มีนาคม
6. ติดตามการเปลี่ยนแปลงในปี 2026 ยืนยันสถานะของข้อเสนอการยกเว้นภาษีในปีเดียวกันก่อนที่จะพึ่งพาข้อเสนอนั้น

ไม่มีข้อใดในนี้ที่ต้องใช้นักบัญชีสำหรับกรณีง่าย ๆ แต่ทั้งหมดนี้จะทำให้กรณีที่ซับซ้อนมีราคาถูกลงมากในการสะสางหากคุณจำเป็นต้องใช้บริการ การจัดการการเงินอย่างรอบคอบยังเข้ากันได้ดีกับการเลือก พื้นที่ที่ดีที่สุดในการอยู่อาศัยในภูเก็ต และการตั้งรกรากอย่างเหมาะสม

ข้อผิดพลาดทั่วไปที่ชาวต่างชาติมักทำ

ข้อผิดพลาดที่มีราคาแพงที่สุดมักเกี่ยวกับข้อสมมติฐานมากกว่าอัตราภาษี ผู้คนได้ยินพาดหัวข่าว นำมาใช้กับตัวเองโดยไม่ตรวจสอบเงื่อนไข และไม่ก็ตื่นตระหนกโดยไม่จำเป็นหรือเพิกเฉยต่อภาระผูกพันจริง หลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดด้านล่างนี้:

• สมมติว่ารายได้ทั่วโลกถูกเก็บภาษี ประเทศไทยเก็บภาษีรายได้จากต่างประเทศที่มีการนำเข้ามา ไม่ใช่รายได้ทั่วโลกของคุณในขณะที่มันเกิดขึ้น
• เชื่อว่าเงินบำนาญหรือวีซ่า DTV ได้รับการยกเว้นโดยอัตโนมัติ ไม่มีกรณีใดที่ได้รับการยกเว้น การมีถิ่นที่อยู่และกฎการนำเงินเข้ายังคงมีผลบังคับใช้
• ผสมผสานเงินออมเก่าเข้ากับรายได้ใหม่ ไว้ในบัญชีเดียวกัน ทำให้ไม่สามารถพิสูจน์เงินทุนก่อนปี 2024 ได้
• นำเงินก้อนโตเข้ามาในครั้งเดียวในหนึ่งปี และผลักดันให้ไปอยู่ในขั้นอัตราภาษีที่สูงขึ้น ในขณะที่การกระจายการนำเข้าอาจเสียภาษีน้อยกว่า
• ละเลยเอกสารสนธิสัญญา จนทำให้พลาดการใช้สิทธิบรรเทาภาษีที่มีอยู่
• วางแผนโดยอิงจากข้อยกเว้นปี 2026 ก่อนที่จะเป็นกฎหมาย ให้ถือว่าเป็นข้อเสนอจนกว่าจะได้รับการยืนยัน

การทำความเข้าใจสิ่งเหล่านี้ให้ถูกต้องมักจะเป็นเรื่องง่ายเมื่อคุณเข้าใจการทดสอบทั้งสามข้อ ผู้คนที่ประสบปัญหาคือผู้ที่ไม่เคยตรวจสอบเลยว่าตนเองมีถิ่นที่อยู่ตั้งแต่แรกหรือไม่

เมื่อใดควรขอความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญ

ชาวต่างชาติส่วนใหญ่ที่มีภาพรวมชีวิตที่เรียบง่าย มีเงินบำนาญที่คุ้มครองโดยสนธิสัญญา หรือมีการนำเงินเข้าจำนวนไม่มากภายในกรอบเวลายกเว้นภาษี สามารถจัดการสถานะของตนเองได้ด้วยบันทึกที่ดี คุณควรดึงที่ปรึกษาภาษีไทยที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเข้ามาเมื่อสถานการณ์ของคุณมีความซับซ้อนอย่างแท้จริง: แหล่งรายได้หลายทาง, รายได้จากธุรกิจ, กำไรจากการขายทรัพย์สินจำนวนมาก, การขายอสังหาริมทรัพย์, ประวัติการเงินที่ผสมผสานระหว่างก่อนปี 2024 และหลังปี 2024 หรือคำถามเกี่ยวกับสนธิสัญญาที่ผิดปกติ ต้นทุนในการขอคำแนะนำหนึ่งชั่วโมงถือว่าน้อยมากเมื่อเทียบกับต้นทุนของการจัดการการนำเงินเข้ามูลค่าหลักแสนหรือหลักล้านที่ผิดพลาด

ไม่ว่าสถานการณ์ของคุณจะเป็นอย่างไร ให้ใช้คู่มือนี้เป็นแนวทางปฐมนิเทศมากกว่าคำตัดสิน และยืนยันกฎระเบียบปัจจุบันก่อนที่คุณจะยื่นแบบแสดงรายการหรือทำการโอนเงินจำนวนมาก เมื่อภาพรวมทางภาษีของคุณชัดเจนแล้ว ส่วนที่เหลือของการตั้งรกราก ตั้งแต่เรื่องวีซ่าไปจนถึงชีวิตประจำวัน จะยิ่งน่ารื่นรมย์มากขึ้น เริ่มต้นด้วยเรื่องปฏิบัติทั่วไปในศูนย์รวมคู่มือของเรา หรือตรงไปที่ สำรวจภูเก็ต

คู่มือเรื่องเงินและวีซ่าประเทศไทยที่เกี่ยวข้อง

คำถามที่พบบ่อย

รายได้จากต่างประเทศต้องเสียภาษีในประเทศไทยหรือไม่?

รายได้จากต่างประเทศจะต้องเสียภาษีก็ต่อเมื่อคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่เพื่อเสียภาษีในประเทศไทย (อยู่ในประเทศ 180 วันขึ้นไปในหนึ่งปี) และคุณนำเงินเข้ามาในประเทศไทย รายได้ที่เก็บไว้ในต่างประเทศจะไม่ถูกเก็บภาษี เงินออมที่สะสมไว้ก่อนวันที่ 1 มกราคม 2024 อยู่นอกเหนือกฎปัจจุบัน และความตกลงว่าด้วยการเว้นการเก็บภาษีซ้อนมักจะช่วยป้องกันไม่ให้รายได้เดียวกันถูกเก็บภาษีสองครั้ง

ประเทศไทยเก็บภาษีรายได้จากต่างประเทศที่คุณไม่เคยนำเข้ามาหรือไม่?

ไม่ ประเทศไทยใช้เกณฑ์การนำเงินเข้า ดังนั้นรายได้จากต่างประเทศจะถูกประเมินภาษีก็ต่อเมื่อมีการนำเข้ามาในประเทศเท่านั้น เงินที่คุณหาได้ในต่างประเทศและทิ้งไว้ในบัญชีต่างประเทศจะไม่ถูกเก็บภาษีในประเทศไทย ไม่ว่าจำนวนเงินจะมากแค่ไหนก็ตาม เว้นแต่และจนกว่าคุณจะโอนเงินเข้ามาในขณะที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศไทยปี 2026 คือเท่าไร?

ประเทศไทยใช้อัตราภาษีแบบก้าวตั้งแต่ 0 ถึง 35 เปอร์เซ็นต์ ซึ่งไม่มีการเปลี่ยนแปลงสำหรับปี 2026 รายได้สุทธิ 150,000 บาทแรกได้รับการยกเว้นภาษี และอัตราสูงสุด 35 เปอร์เซ็นต์จะใช้กับรายได้ที่เกิน 5,000,000 บาทขึ้นไป ค่าลดหย่อน รวมถึงค่าลดหย่อนส่วนบุคคล 60,000 บาท จะช่วยลดจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีก่อนที่จะนำอัตราภาษีมาคำนวณ

ประเทศไทยเก็บภาษีประกันสังคมของสหรัฐอเมริกาหรือไม่?

โดยทั่วไปแล้วไม่ ภายใต้ความตกลงว่าด้วยการเว้นการเก็บภาษีซ้อนระหว่างสหรัฐอเมริกาและประเทศไทย โดยปกติแล้วประกันสังคมของสหรัฐฯ จะต้องเสียภาษีในสหรัฐอเมริกามากกว่าประเทศไทย เงินบำนาญของรัฐบาลหลายประเภทได้รับการปฏิบัติในลักษณะเดียวกัน เงินบำนาญภาคเอกชนได้รับการจัดการที่แตกต่างกันและอาจต้องประเมินภาษีหากมีการนำเข้ามา ดังนั้นโปรดตรวจสอบประเภทเงินบำนาญเฉพาะของคุณ

ชาวต่างชาติที่เกษียณอายุแล้วต้องเสียภาษีในประเทศไทยหรือไม่?

ในบางครั้ง แต่หลายคนจ่ายน้อยมากหรือไม่จ่ายเลย ขึ้นอยู่กับประเภทของเงินบำนาญ, สนธิสัญญาของคุณ และการนำรายได้เข้ามาหรือไม่ เงินบำนาญรัฐที่ได้รับการคุ้มครองตามสนธิสัญญาซึ่งถูกนำเข้ามาอย่างรวดเร็วอาจดึงดูดภาษีไทยเป็นศูนย์ โดยได้รับความช่วยเหลือจากสิทธิยกเว้นเพิ่มเติม 190,000 บาทสำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ที่มีอายุ 65 ปีขึ้นไป แต่คุณก็ควรยืนยันว่าจำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการหรือไม่

วีซ่า DTV ส่งผลต่อภาษีไทยของฉันหรือไม่?

ไม่ วีซ่าจุดหมายปลายทางประเทศไทยเป็นสถานะทางตรวจคนเข้าเมือง ไม่ใช่การยกเว้นภาษี หากคุณใช้เวลา 180 วันขึ้นไปในประเทศไทย คุณคือผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีโดยไม่คำนึงถึงวีซ่าของคุณ และรายได้ที่คุณนำเข้ามาจะต้องเสียภาษีตามปกติ ให้นับจำนวนวันของคุณแทนที่จะพึ่งพาประเภทวีซ่า

ฉันจำเป็นต้องมีเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของไทยหรือไม่?

หากคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีที่มีรายได้พึงประเมิน คุณคาดว่าจะต้องได้รับเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) และยื่นแบบแสดงรายการ แบบแสดงรายการครอบคลุมถึงปีปฏิทินก่อนหน้าและยื่นระหว่างวันที่ 1 มกราคม ถึง 31 มกราคม หากรายได้ทั้งหมดของคุณไม่ต้องประเมินหรือได้รับการคุ้มครองโดยสนธิสัญญา ให้ขอคำแนะนำว่าจำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการในกรณีของคุณหรือไม่

ฉันจะลดภาษีไทยสำหรับรายได้จากต่างประเทศอย่างถูกกฎหมายได้อย่างไร?

ใช้เครื่องมือที่ระบบจัดเตรียมให้: อยู่ให้น้อยกว่า 180 วันหากเหมาะกับคุณ, แยกเงินออมก่อนปี 2024 ออกจากกัน, ดึงเงินทุนที่ไม่ต้องประเมินมาใช้, กระจายการนำเงินก้อนโตเข้ามาระหว่างปี, ใช้สิทธิบรรเทาภาษีตามสนธิสัญญา, และใช้ข้อเสนอการยกเว้นภาษีในปีเดียวกันเมื่อได้รับการยืนยันแล้ว ไม่มีสิ่งใดที่เป็นการหลีกเลี่ยงภาษี เป็นเพียงการวางแผนธรรมดาภายใต้กฎระเบียบ

กฎภาษีเงินได้ต่างประเทศของประเทศไทยจะเปลี่ยนแปลงในปี 2026 หรือไม่?

ข้อเสนอที่มีรายงานในปี 2025 และ 2026 จะยกเว้นภาษีให้กับรายได้จากต่างประเทศที่นำเข้ามาในปีที่หาเงินได้นั้นหรือในปีถัดไป โดยคาดว่าจะมีผลตั้งแต่ฤดูกาลยื่นภาษีปี 2026 เป็นต้นไป นี่เป็นเพียงข้อเสนอ ยังไม่ใช่กฎหมายที่เด็ดขาด ดังนั้นโปรดตรวจสอบสถานะปัจจุบันก่อนที่จะพึ่งพามัน ทิศทางที่มีความเป็นไปได้คือการบรรเทาภาระมากกว่าการใช้กฎระเบียบที่เข้มงวดขึ้น

เกี่ยวกับคู่มือนี้

คู่มือนี้ได้รับการค้นคว้าและเขียนขึ้นโดยทีมบรรณาธิการ Thailand Stuff ซึ่งอาศัยอยู่ในและครอบคลุมพื้นที่ภูเก็ต เราค้นคว้าข้อมูลคู่มือของเราเทียบกับกฎระเบียบปัจจุบันของกรมสรรพากรไทยและแหล่งข้อมูลภาษีที่มีชื่อเสียง และเราตรวจสอบข้อมูลเป็นประจำเพื่อให้ตัวเลขเป็นปัจจุบันอยู่เสมอ ภาษีเป็นเรื่องเกี่ยวกับเงินของคุณ ดังนั้นจึงมีข้อควรระวังที่ชัดเจน: เราไม่ใช่ที่ปรึกษาภาษีหรือทนายความ และนี่คือข้อมูลทั่วไปแทนที่จะเป็นคำแนะนำระดับมืออาชีพ กฎระเบียบมีการเปลี่ยนแปลงในปี 2024 และมีการเสนอการเปลี่ยนแปลงเพิ่มเติมสำหรับปี 2026 และสถานะของแต่ละบุคคลมีความแตกต่างกันอย่างมากตามสัญชาติ ประเภทรายได้ และสนธิสัญญา สำหรับสถานการณ์ของคุณเอง โปรดตรวจสอบกฎระเบียบปัจจุบันกับ กรมสรรพากรไทย หรือที่ปรึกษาภาษีที่มีคุณสมบัติเหมาะสมก่อนที่คุณจะยื่นแบบแสดงรายการหรือทำการโอนเงินจำนวนมาก

แหล่งที่มา

1. PwC, ภาษีบุคคลธรรมดาประเทศไทย, ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
2. กรมสรรพากรไทย, ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
3. กรมสรรพากรไทย, ความตกลงว่าด้วยการเว้นการเก็บภาษีซ้อน
4. STEP, ประเทศไทยเตรียมกลับลำเรื่องการเก็บภาษีรายได้จากต่างประเทศที่ถูกส่งกลับเข้ามา
5. Nishimura and Asahi, กรมสรรพากรไทยเสนอการยกเว้นภาษี
6. KPMG, บริการผู้บริหารระหว่างประเทศของประเทศไทย