ภาษีเงินได้ต่างประเทศในไทยปี 2026: สิ่งที่ชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ต้องจ่ายสำหรับเงินที่นำเข้า

มีเรื่องน้อยมากที่จะทำให้ผู้ที่เพิ่งเดินทางมาถึงกังวลใจมากกว่ากฎระเบียบภาษีเงินได้ต่างประเทศของไทย และมีไม่กี่เรื่องที่ถูกเข้าใจผิดมากที่สุดเช่นกัน นับตั้งแต่ปี 2024 ประเทศไทยได้เปลี่ยนแปลงวิธีจัดการกับเงินที่ผู้อยู่อาศัยนำเข้ามาจากต่างประเทศ พาดหัวข่าวต่างๆ แกว่งไกวระหว่าง "ประเทศไทยเก็บภาษีเงินได้ทั่วโลกของคุณ" และ "ไม่มีอะไรเปลี่ยนแปลงไปจริงๆ" และการเสนอให้ยกเลิกกฎดังกล่าวในปี 2026 ยิ่งทำให้สถานการณ์คลุมเครือยิ่งขึ้น ความจริงอยู่ตรงกลาง และสำหรับผู้เกษียณอายุ คนทำงานทางไกล และชาวต่างชาติที่พำนักระยะยาวส่วนใหญ่ เรื่องนี้ไม่ได้น่ากลัวเท่ากับที่เรื่องราวเตือนภัยบอกไว้ คู่มือนี้จะอธิบายด้วยภาษาที่เข้าใจง่ายว่าใครคือผู้ที่มีหน้าที่ต้องเสียภาษีจริงๆ กฎการนำเงินเข้าทำงานอย่างไร อัตราภาษีในปี 2026 และการยกเว้นที่เสนอหมายความว่าอย่างไร และคุณจำเป็นต้องยื่นแบบภาษีหรือไม่

ตรวจสอบแล้วเมื่อกรกฎาคม 2026 กฎหมายภาษีของไทยมีการเปลี่ยนแปลงในปี 2024 และมีการพูดคุยถึงการเปลี่ยนแปลงเพิ่มเติมในปี 2026 ดังนั้นรายละเอียดจึงเปลี่ยนแปลงไปอย่างรวดเร็ว ข้อมูลนี้เป็นข้อมูลทั่วไปสำหรับผู้ที่อาศัยอยู่ในภูเก็ตและประเทศไทย ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษี โปรดตรวจสอบสถานะของคุณเองกับ กรมสรรพากรไทย หรือที่ปรึกษาด้านภาษีที่มีคุณสมบัติเหมาะสมก่อนดำเนินการใดๆ

ชาวต่างชาติในไทยต้องจ่ายภาษีจากรายได้ต่างประเทศหรือไม่?

เฉพาะในกรณีที่คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในประเทศไทย และเฉพาะรายได้จากต่างประเทศที่คุณนำเข้ามาในประเทศจริงๆ เท่านั้น ประเทศไทยไม่ได้เก็บภาษีจากรายได้ทั่วโลกของคุณเหมือนกับที่สหรัฐอเมริกาทำ แต่จะเก็บภาษีรายได้จากแหล่งเงินได้ต่างประเทศบน เกณฑ์การนำเงินเข้า (remittance basis) ซึ่งหมายความว่าเงินดังกล่าวจะเริ่มนำมาประเมินภาษีได้เมื่อเข้ามาถึงประเทศไทยแล้ว ไม่ใช่เมื่อคุณหาเงินได้จากต่างประเทศ หากคุณเก็บเงินไว้ในต่างประเทศและไม่เคยโอนเข้ามา เงินนั้นจะไม่ถูกเก็บภาษีที่นี่

ดังนั้น มีสามปัจจัยที่เป็นตัวกำหนดว่าภาษีเงินได้ต่างประเทศของไทยจะมีผลกับคุณหรือไม่ ได้แก่ การเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี (เกณฑ์การพำนัก 180 วัน) เงินนั้นนับเป็นเงินได้ที่ต้องประเมินหรือไม่ และคุณนำเงินนั้นเข้ามาในประเทศไทยหรือไม่ หากขาดข้อใดข้อหนึ่งไป โดยปกติแล้วจะไม่ต้องเสียภาษีของไทย จากข้อมูลของ สรุปภาษีประเทศไทยของ PwC ผู้อยู่อาศัยจะต้องเสียภาษีจากรายได้ในประเทศไทยและรายได้จากต่างประเทศที่นำเข้ามาในประเทศไทย ในขณะที่ผู้ที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่จะต้องเสียภาษีเฉพาะรายได้ในประเทศไทยเท่านั้น

โครงสร้างดังกล่าวมีความสำคัญเพราะช่วยให้คุณมีช่องทางบริหารจัดการ ผู้เกษียณอายุที่ใช้ชีวิตจากเงินออม ดิจิทัลโนมาดที่รับเงินเข้าบัญชีต่างประเทศ และพนักงานที่รับเงินเดือนในไทย ล้วนต้องเผชิญกับภาระภาษีที่แตกต่างกันมาก หัวข้อด้านล่างนี้จะอธิบายทีละเกณฑ์ เพื่อให้คุณสามารถระบุตำแหน่งของตนเองให้ถูกต้องก่อนที่จะกังวลเรื่องอัตราภาษี

คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในไทยหรือไม่? กฎ 180 วัน

คุณจะถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในประเทศไทยในปีปฏิทินใดก็ตามที่คุณใช้เวลาอยู่ในประเทศไทย รวมกันตั้งแต่ 180 วันขึ้นไป วันเหล่านี้ไม่จำเป็นต้องติดต่อกัน และเป็นการนับระยะเวลาการอยู่ในประเทศจริงตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคม หากคุณอยู่ในประเทศไทย 179 วันหรือน้อยกว่านั้น คุณจะถือว่าเป็นผู้ที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ในปีนั้น และจะต้องเสียภาษีเฉพาะรายได้ที่เกิดจากการทำงานหรือธุรกิจภายในประเทศไทยเท่านั้น

ตัวเลขเพียงตัวเดียวนี้นับเป็นจุดสำคัญที่สุดในระบบทั้งหมด นักท่องเที่ยวที่เดินทางมาช่วงสั้นๆ หรือผู้ที่แบ่งเวลาในแต่ละปีไปอยู่หลายประเทศและควบคุมจำนวนวันในไทยให้อยู่ต่ำกว่า 180 วัน จะไม่มีวันมีภาระผูกพันต้องเสียภาษีเงินได้ต่างประเทศของไทยจากการนำเงินเข้าเลย ส่วนผู้ที่ปักหลักอยู่ที่นี่ด้วย วีซ่าเกษียณอายุไทย หรือใบอนุญาตพำนักระยะยาว เกือบจะเกิน 180 วันเสมอและควรต้องถือว่าตนเองมีสถานะเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่

สถานะการมีถิ่นที่อยู่จะถูกประเมินเป็นรายปี ดังนั้นจึงอาจเปลี่ยนแปลงได้ หากคุณเดินทางมาถึงในเดือนกรกฎาคมและพำนักอยู่ต่อ คุณอาจเป็นผู้ที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ในปีแรกที่เป็นเศษเดือน และเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ตั้งแต่ปีถัดไป ควรเก็บบันทึกตราประทับเข้าและออกเมืองอย่างง่ายๆ ไว้ หากกรมสรรพากรสอบถามเมื่อใด หนังสือเดินทางของคุณคือหลักฐาน การนับวัน 180 วันนี้ยังเป็นพื้นฐานของกฎการแจ้งที่อยู่ การรายงานตัว 90 วัน ด้วย แม้ว่าข้อผูกพันทั้งสองประการจะแยกจากกันและไม่ควรปะปนกันก็ตาม

อะไรนับเป็นรายได้จากต่างประเทศ และอะไรที่ไม่นับ

รายได้จากต่างประเทศที่ต้องประเมินภาษีคือเงินที่คุณหาได้จากต่างประเทศ ซึ่งหากเกิดขึ้นในประเทศไทยจะถือว่าต้องเสียภาษี ได้แก่ เงินเดือนจากการจ้างงาน รายได้จากการประกอบอาชีพอิสระและฟรีแลนซ์ รายได้ค่าเช่า เงินปันผล ดอกเบี้ย เงินบำนาญ และกำไรจากการขายทรัพย์สินส่วนใหญ่ สิ่งที่โดยทั่วไป ไม่ถือเป็น เงินได้ที่ต้องประเมินคือ ของขวัญที่แท้จริง เงินกู้ หรือการคืนทุนของคุณเอง แม้ว่าเส้นแบ่งระหว่างเงินทุนและรายได้อาจมีความซับซ้อนในเชิงเทคนิคก็ตาม

สิ่งสำคัญที่สุดที่ได้รับการยกเว้นคือเรื่องของเวลา รายได้จากต่างประเทศและเงินออมที่คุณสะสมไว้ ก่อนวันที่ 1 มกราคม 2024 จะไม่อยู่ภายใต้กฎการนำเงินเข้าใหม่นี้ หากคุณสะสมเงินออมไว้ก่อนวันที่ดังกล่าวและค่อยโอนเข้ามาทีหลัง เงินทุนในอดีตนั้นจะไม่ถูกเก็บภาษี นั่นคือเหตุผลว่าทำไมการเก็บบันทึกยอดคงเหลือก่อนปี 2024 ให้ชัดเจนจึงมีประโยชน์มาก กฎหมายนี้จะมีผลกับรายได้ที่หามาได้ตั้งแต่ปี 2024 เป็นต้นไป

นอกจากนี้ยังช่วยให้การแยกประเภทเงินทั่วไป 3 ประเภทที่ชาวต่างชาติมักโอนเข้ามาเป็นเรื่องง่ายขึ้น:

• เงินออมก่อนปี 2024 ไม่ต้องประเมินภาษีภายใต้กฎปัจจุบัน จัดทำเอกสารยอดคงเหลือ ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2023
• เงินทุนที่คุณมีอยู่แล้ว การนำเงินของตัวเองกลับคืนมาไม่ใช่รายได้ แต่การรวมเงินเก่าและเงินใหม่ไว้ในบัญชีเดียวกันจะทำให้ยากต่อการพิสูจน์ว่าส่วนไหนเป็นส่วนไหน
• รายได้ใหม่ที่หาได้ตั้งแต่ปี 2024 เงินเดือน เงินบำนาญ ค่าเช่า เงินปันผล หรือกำไรที่หาได้จากต่างประเทศตั้งแต่ปี 2024 แล้วโอนเข้ามา คือหมวดหมู่ที่กฎหมายนี้มุ่งเป้าไปที่

การเก็บรายได้ใหม่ไว้ในบัญชีที่แยกต่างหากจากเงินออมเก่าคือวิธีจัดการทางการเงินที่ง่ายที่สุดที่จะทำให้สถานะของคุณมีความปลอดภัยและตรวจสอบได้

กฎการนำเงินเข้าทำงานอย่างไร

ประเทศไทยเก็บภาษีเงินได้ต่างประเทศเมื่อ มีการนำเงินเข้ามาในประเทศ ไม่ใช่เมื่อคุณหาเงินได้นั้น หากคุณได้รับเงินปันผล 1,000,000 บาทในต่างประเทศในปี 2026 แต่ทิ้งไว้ในบัญชีนายหน้าต่างประเทศของคุณ จะยังไม่มีเหตุการณ์ทางภาษีเกิดขึ้นในไทย โอนเงินจำนวนดังกล่าวทั้งหมดหรือบางส่วนเข้ามาในธนาคารไทยของคุณเมื่อใด จำนวนเงินที่คุณโอนเข้ามาจะกลายเป็นเงินได้ที่ต้องประเมินภาษีในปีที่คุณนำเงินเข้านั้น นี่คือหัวใจสำคัญของภาษีเงินได้ต่างประเทศของไทยและเป็นส่วนที่พาดหัวข่าวส่วนใหญ่เข้าใจผิด

รายได้จากต่างประเทศจะเริ่มประเมินภาษีได้เมื่อถูกนำเข้ามาในประเทศไทย ไม่ใช่เมื่อหามาได้จากต่างประเทศ

การเปลี่ยนแปลงในปี 2024 ซึ่งนำมาใช้ผ่านคำสั่งกรมสรรพากร ได้ปิดช่องโหว่เก่า ก่อนหน้านี้ รายได้จากต่างประเทศจะถูกเก็บภาษีก็ต่อเมื่อมีการโอนเข้ามาใน ปีเดียวกัน ที่หามาได้ ดังนั้นผู้คนจึงเพียงแตรรอจนถึงเดือนมกราคมปีถัดไปเพื่อโอนเงินเข้ามาโดยไม่ต้องเสียภาษี ตั้งแต่ปี 2024 เป็นต้นมา กลโกงด้านเวลานี้ได้ถูกยกเลิกไป: รายได้จากต่างประเทศที่หามาได้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2024 จะต้องเสียภาษีเมื่อใดก็ตามที่มีการโอนเข้ามาในภายหลัง แม้จะผ่านไปหลายปีแล้วก็ตาม นั่นคือสิ่งที่จุดชนวนให้เกิดความกังวลใจในหมู่ชาวต่างชาติ

ในทางปฏิบัติ การนำเงินเข้ามีความหมายกว้าง การโอนเงินผ่านธนาคารเข้าสู่ประเทศไทยเป็นกรณีที่เห็นได้ชัด แต่การใช้จ่ายผ่านบัตรเครดิตต่างประเทศ หรือการใช้บัตรเดบิตต่างประเทศที่ตู้ ATM ในไทย ก็อาจนับเป็นการนำรายได้เข้ามาเช่นกัน นี่คือเหตุผลว่าทำไมการจัดการเรื่องเงินของคุณอย่างสมเหตุสมผล ซึ่งรวมถึง การเปิดบัญชีธนาคารไทย และการตัดสินใจว่าจะใช้เงินกองทุนใด จึงเป็นส่วนหนึ่งของการวางแผนภาษี ไม่ใช่แค่เรื่องงานธุรการ

อะไรที่จะเปลี่ยนแปลงในปี 2026: ข้อเสนอการยกเว้นภาษี

การพัฒนาล่าสุดที่สำคัญที่สุดคือข้อเสนอการผ่อนปรนกฎปี 2024 ตลอดปี 2025 และต่อเนื่องถึงปี 2026 กรมสรรพากรไทยได้ส่งสัญญาณถึงการผ่อนปรนบางส่วน ซึ่งจะ ยกเว้นภาษีสำหรับรายได้จากต่างประเทศ หากมีการนำเงินเข้ามาในประเทศไทยในปีที่หาได้หรือในปีปฏิทินถัดไป เงินที่นำเข้ามาหลังจากนั้นจะยังคงต้องเสียภาษี ผู้สังเกตการณ์ในอุตสาหกรรมคาดว่ามาตรการนี้จะมีผลตั้งแต่ช่วงการยื่นแบบภาษีปี 2026 และจะครอบคลุมรายได้ที่หามาได้ตั้งแต่ปี 2024 เป็นต้นไป

หากมีการประกาศใช้ตามที่อธิบายไว้ การดำเนินการนี้จะคืนความยืดหยุ่นก่อนปี 2024 ให้กับผู้ที่นำเงินเข้ามาอย่างรวดเร็ว ผู้เกษียณอายุที่โอนเงินบำนาญของปีนี้เข้ามาในปีนี้ หรือดิจิทัลโนมาดที่โอนรายได้ล่าสุดเข้ามาภายในกรอบเวลาสองปี จะไม่อยู่ในข่ายที่ต้องเสียภาษี บันทึกอุตสาหกรรม STEP สรุปข้อเสนอดังกล่าว และสำนักงานกฎหมาย Nishimura and Asahi รายงานว่าคาดว่าจะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่ช่วงการยื่นแบบภาษีเดือนมกราคมถึงมีนาคม 2026

โปรดถือว่าเรื่องนี้เป็น ข้อเสนอ ไม่ใช่กฎหมายที่ยุติแล้ว จนกว่าจะมีการตราเป็นกฎหมายและประกาศใช้อย่างเป็นทางการ ทิศทางกำลังมุ่งไปสู่การบรรเทาภาระมากกว่าการใช้มาตรการที่เข้มงวดขึ้น ซึ่งเป็นเรื่องที่น่าโล่งใจ แต่คุณไม่ควรปรับโครงสร้างทางการเงินของคุณตามกฎที่ยังอาจเปลี่ยนแปลงรายละเอียดได้ ควรตรวจสอบสถานะปัจจุบันก่อนที่คุณจะพึ่งพาข้อมูลดังกล่าว และเก็บบันทึกข้อมูลไว้ในทุกกรณี

อัตราภาษีเงินได้ไทยปี 2026

ประเทศไทยใช้บันไดอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบก้าวหน้า และอัตราภาษีจะ ไม่มีการเปลี่ยนแปลงสำหรับปี 2026 ภาษีจะคำนวณจากรายได้สุทธิที่ต้องประเมินของคุณ ซึ่งก็คือรายได้หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนส่วนบุคคล ดังนั้นอัตราภาษีสูงสุดจึงแทบจะไม่ใช่อัตราที่คุณจ่ายจริง อัตราสูงสุด 35 เปอร์เซ็นต์จะมีผลเฉพาะกับส่วนของรายได้สุทธิที่เกิน 5,000,000 บาท ซึ่งเป็นระดับที่ชาวต่างชาติส่วนใหญ่ไม่เคยไปถึง

การลดหย่อนและขั้นบันไดอัตราภาษีศูนย์เปอร์เซ็นต์ทำให้ชาวต่างชาติหลายคนจ่ายภาษีเพียงเล็กน้อยเมื่อคำนวณตัวเลขทั้งหมดแล้ว

ก่อนที่จะใช้อัตราภาษีเหล่านี้ คุณจะต้องหักค่าลดหย่อนและค่าใช้จ่ายออกก่อน ทุกคนจะได้รับค่าลดหย่อนส่วนบุคคล 60,000 บาท พร้อมทั้งค่าลดหย่อนเพิ่มเติมสำหรับคู่สมรสและบุตร และผู้ที่มีถิ่นที่อยู่ซึ่งมีอายุ 65 ปีขึ้นไปจะได้รับสิทธิยกเว้นรายได้เพิ่มเติมอีก 190,000 บาท ซึ่งเกี่ยวข้องเป็นพิเศษกับผู้เกษียณอายุ กรมสรรพากรไทย ได้เผยแพร่ข้อมูลค่าลดหย่อนและขั้นบันไดภาษีปัจจุบัน ผลในทางปฏิบัติคือการนำเงินเข้ามาจำนวนไม่มากอาจดึงดูดภาษีได้เพียงเล็กน้อยหรือไม่ต้องเสียเลย เมื่อเงิน 150,000 บาทแรกอยู่ในขั้นอัตราศูนย์และมีการหักค่าลดหย่อนเพิ่มเติมทับลงไป

ผู้เชี่ยวชาญที่ได้รับการอนุมัติภายใต้โครงการของสำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน (BOI) และผู้ถือวีซ่าพำนักระยะยาวประเภทผู้มีความมั่งคั่งสูงหรือผู้มีทักษะพิเศษ สามารถเข้าถึงสิทธิประโยชน์พิเศษได้ KPMG ระบุว่าชาวต่างชาติที่มีคุณสมบัติเหมาะสมภายใต้โครงการส่งเสริมการลงทุนบางโครงการจะถูกเก็บภาษีในอัตราคงที่ 15 เปอร์เซ็นต์ และ วีซ่า LTR ยังมาพร้อมกับการยกเว้นภาษีเงินได้ต่างประเทศสำหรับผู้รับบำนาญและผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติเหมาะสม

อนุสัญญาภาษีซ้อน: ไม่ต้องจ่ายภาษีสองครั้ง

หากประเทศบ้านเกิดของคุณเก็บภาษีจากรายได้นั้นไปแล้ว อนุสัญญาภาษีซ้อนมักจะป้องกันไม่ให้ประเทศไทยเก็บภาษีจากเงินจำนวนเดียวกันซ้ำอีก ประเทศไทยได้ลงนามใน อนุสัญญาภาษีซ้อนมากกว่า 60 ฉบับ และในกรณีที่มีอนุสัญญาบังคับใช้ โดยทั่วไปคุณสามารถนำภาษีต่างประเทศที่ชำระไปแล้วมาหักลดหย่อนจากภาษีไทยที่ต้องชำระได้ หรือสนธิสัญญาจะกำหนดสิทธิในการเก็บภาษีให้กับประเทศใดประเทศหนึ่งเพียงประเทศเดียว อนุสัญญาที่เกี่ยวข้อง ไม่ใช่กฎเกณฑ์ทั่วไป จะเป็นตัวกำหนดผลลัพธ์

กรมสรรพากรได้เผยแพร่ รายการอนุสัญญาภาษีซ้อนของประเทศไทย ฉบับเต็ม ซึ่งรวมถึงสหรัฐอเมริกา สหราชอาณาจักร ออสเตรเลีย แคนาดา ประเทศส่วนใหญ่ในสหภาพยุโรป และประเทศส่วนใหญ่ในเอเชีย วิธีการเครดิตภาษีหมายความว่า หากคุณจ่ายภาษี 20 เปอร์เซ็นต์สำหรับรายได้ค่าเช่าในบ้านเกิด แต่Ratesของไทยสำหรับส่วนนั้นคือ 10 เปอร์เซ็นต์ เครดิตภาษีต่างประเทศมักจะหักล้างภาระภาษีในไทยได้หมด แม้ว่าคุณจะยังมีหน้าที่ต้องยื่นแบบภาษีก็ตาม

มีสองประเด็นที่มักทำให้คนสับสน ประการแรก อนุสัญญาช่วยบรรเทาภาษีซ้อน ไม่ได้ทำให้รายได้ได้รับการยกเว้นภาษีโดยอัตโนมัติ ดังนั้นคุณจึงอาจยังต้องแจ้งและขอรับการบรรเทาทุกข์ ประการที่สอง โดยทั่วไปคุณต้องมีเอกสารประกอบ เช่น หลักฐานการชำระภาษีต่างประเทศ เพื่อสนับสนุนการเครดิตภาษี ใครก็ตามที่มีสถานะข้ามพรมแดนที่ซับซ้อนจริงๆ เช่น การทำธุรกิจหรือมีกระแสรายได้หลายทาง ควรศึกษาคู่มือของเราเกี่ยวกับ การเริ่มต้นธุรกิจในประเทศไทย และขอคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญแทนที่จะพึ่งพาข้อสมมติฐาน

ผู้เกษียณอายุและผู้รับบำนาญต้องจ่ายภาษีหรือไม่?

ขึ้นอยู่กับประเภทของเงินบำนาญและอนุสัญญา ผู้เกษียณอายุจำนวนมากจ่ายภาษีไทยเพียงเล็กน้อยหรือไม่จ่ายเลย แต่ความเชื่อที่ว่า "รายได้จากการเกษียณอายุได้รับการยกเว้นภาษีเสมอ" เป็นความเข้าใจผิดที่ทำให้ผู้คนเดือดร้อน คำถามสำคัญคือคุณได้รับเงินบำนาญประเภทใด และสนธิสัญญาระหว่างประเทศของคุณกับประเทศไทยระบุไว้อย่างไร

เงินบำนาญจากรัฐบาลและรัฐมักจะได้รับการคุ้มครอง ตัวอย่างเช่น ภายใต้อนุสัญญาภาษีระหว่างสหรัฐอเมริกาและไทย ประกันสังคมของสหรัฐอเมริกาโดยทั่วไปจะเสียภาษีในสหรัฐอเมริกามากกว่าประเทศไทย และกฎที่คล้ายคลึงกันนี้ใช้กับเงินบำนาญการปฏิบัติงานของรัฐบาลหลายประเภท เงินบำนาญส่วนบุคคลและของบริษัทจะได้รับการปฏิบัติที่แตกต่างกันและอาจต้องเสียภาษีในประเทศไทยหากมีการโอนเงินเข้ามาในขณะที่คุณมีถิ่นที่อยู่ ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับการบรรเทาทุกข์ตามสนธิสัญญาและการยกเว้นภาษีสำหรับผู้มีอายุเกิน 65 ปี

เนื่องจากเงินบำนาญมีความแตกต่างกันมาก ผู้เกษียณอายุจึงได้รับประโยชน์สูงสุดจากการวางแผน การคำนวณภาระภาษีที่เป็นไปได้ของคุณเป็นส่วนหนึ่งของการจัดทำงบประมาณที่ครอบคลุมในคู่มือของเราเกี่ยวกับ คุณต้องใช้เงินเท่าไหร่ในการเกษียณอายุในประเทศไทย และ ค่าครองชีพในภูเก็ต หากรายได้เดียวที่เกี่ยวข้องกับไทยของคุณคือเงินบำนาญรัฐที่ได้รับการคุ้มครองตามสนธิสัญญาและมีการโอนเข้ามาอย่างรวดเร็ว ภาระภาษีในทางปฏิบัติของคุณอาจเป็นศูนย์ แต่คุณก็ควรตรวจสอบอยู่ดีว่าจำเป็นต้องยื่นแบบภาษีหรือไม่

ดิจิทัลโนมาด ผู้ถือวีซ่า DTV และพนักงานทำงานทางไกล

พนักงานทำงานทางไกลที่ใช้เวลา 180 วันขึ้นไปในประเทศไทยถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี และรายได้ที่พวกเขาโอนเข้ามาในประเทศจะต้องเสียภาษีในลักษณะเดียวกับคนอื่นๆ การถือ วีซ่าพำนักระยะยาวสำหรับผู้ทำงานทางไกล (DTV) ไม่ได้เปลี่ยนแปลงการวิเคราะห์ภาษี: DTV เป็นสถานะการตรวจคนเข้าเมือง ไม่ใช่การยกเว้นภาษี และเกณฑ์การพำนัก 180 วันยังคงเป็นตัวควบคุมภาระภาษีของคุณ

ในทางปฏิบัติ ดิจิทัลโนมาดหลายคนจัดการความเสี่ยงผ่านกลไกการนำเงินเข้า รายได้ที่เก็บไว้ในบัญชีต่างประเทศและถอนออกมาใช้อย่างระมัดระวัง ผสมผสานกับข้อเสนอการยกเว้นภาษีในปีเดียวกันหรือปีถัดไป สามารถช่วยให้ภาษีไทยอยู่ในระดับต่ำหรือเป็นศูนย์ได้สำหรับผู้ที่มีการวางแผน ดิจิทัลโนมาดที่ใช้เส้นทางอื่น เช่น วีซ่านักเรียน หรือ วีซ่าท่องเที่ยว ที่มีการพำนักระยะสั้น ก็ควรนับวันของตนเองเช่นกัน เพราะการมีตัวตนอยู่ต่างหาก ไม่ใช่ประเภทของวีซ่า ที่เป็นตัวกำหนดสถานะการมีถิ่นที่อยู่

พื้นที่สีเทาคือการทำงานให้กับลูกค้าต่างประเทศในขณะที่ตัวอยู่ทางไกลในประเทศไทย ในทางปฏิบัติอย่างเคร่งครัด รายได้จากการทำงานที่ทำในประเทศไทยอาจมองได้ว่าเป็นรายได้จากแหล่งในประเทศไทย และในขณะเดียวกันกฎการนำเงินเข้าก็จะตรวจจับรายได้จากต่างประเทศที่ถูกนำเข้ามา วิธีที่ปลอดภัยที่สุดคือการเก็บบันทึกสิ่งที่คุณหาได้และสิ่งที่คุณโอนเข้ามาให้ดี และขอคำแนะนำหากรูปแบบของคุณมีความซับซ้อนมากกว่าเงินเดือนง่ายๆ ที่จ่ายในต่างประเทศ

คุณจำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ไทยและรับเลขประจำตัวผู้เสียภาษีหรือไม่?

หากคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีที่มีรายได้ที่ต้องประเมิน คุณคาดว่าจะต้องได้รับ เลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) และยื่นแบบแสดงรายการประจำปี แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91 ครอบคลุมถึงปีปฏิทินก่อนหน้า และยื่นระหว่างวันที่ 1 มกราคมถึง 31 มีนาคม พร้อมกับการขยายเวลาสั้นๆ สำหรับการยื่นแบบออนไลน์ การยื่นแบบภาษีแยกต่างหากจากวีซ่าและการรายงานตัว 90 วัน

การที่คุณมีหนี้สินต้องจ่ายหรือไม่เป็นคนละคำถามกับการที่คุณควรยื่นแบบหรือไม่ หากรายได้ทั้งหมดที่คุณโอนเข้ามาได้รับการคุ้มครองโดยค่าลดหย่อน อยู่ในอัตราศูนย์ หรือได้รับความคุ้มครองจากอนุสัญญา ภาษีของคุณอาจเป็นศูนย์ แต่ในทางเทคนิคแล้วอาจยังคงต้องยื่นแบบหากคุณมีรายได้ที่ต้องประเมิน การบังคับใช้กับผู้เกษียณอายุทั่วไปในอดีตมีน้อย และผู้อยู่อาศัยระยะยาวหลายคนไม่เคยยื่นแบบเลย แต่กรมสรรพากรพยายามทันสมัยขึ้นและมีทิศทางไปสู่การรายงานที่มากขึ้น ไม่ใช่น้อยลง

แนวปฏิบัติพื้นฐานที่สมเหตุสมผลสำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ซึ่งโอนเงินจำนวนมากคือ ลงทะเบียนขอรับเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) เก็บบันทึกสิ่งที่คุณนำเข้ามาและแหล่งที่มา และยื่นแบบหากคุณมีรายได้ที่ต้องประเมิน หากเงินไหลเข้าของคุณทั้งหมดเห็นได้ชัดว่าไม่เข้าข่ายต้องประเมิน (เงินออมก่อนปี 2024 เงินบำนาญที่คุ้มครองตามสนธิสัญญา หรือจำนวนเงินที่อยู่ในกรอบเวลายกเว้นที่เสนอ) ให้เก็บหลักฐานไว้และขอคำแนะนำว่าจำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการในกรณีของคุณหรือไม่

วิธีการปฏิบัติให้ถูกต้องตามกฎหมาย: เช็คลิสต์ทางปฏิบัติ

การรักษาตัวให้อยู่ในฝั่งที่ถูกต้องของกฎหมายภาษีเงินได้ต่างประเทศของไทยส่วนใหญ่เกี่ยวกับบันทึกและเวลา ไม่ใช่การจ่ายเงินก้อนโต การจัดระเบียบเล็กน้อยในตอนนี้จะช่วยป้องกันความอึดอัดใจในภายหลัง ปฏิบัติตามพื้นฐานเหล่านี้:

1. นับวันของคุณ ติดตามเวลาในประเทศไทยในแต่ละปีปฏิทินเพื่อให้คุณรู้ว่าคุณเกิน 180 วันและกลายเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่หรือไม่
2. แยกเงินของคุณ เก็บเงินออมก่อนปี 2024 ไว้ในบัญชีหนึ่งและรายได้หลังปี 2024 ไว้ในอีกบัญชีหนึ่ง เพื่อให้คุณสามารถพิสูจน์ได้ว่าส่วนไหนเป็นส่วนไหน
3. บันทึกทุกการโอนเงิน จดบันทึกวันที่ จำนวนเงิน และแหล่งที่มาของเงินที่คุณนำเข้ามาในประเทศไทย รวมถึงการใช้จ่ายผ่านบัตรต่างประเทศ
4. เก็บหลักฐานภาษีต่างประเทศ บันทึกหลักฐานภาษีใดๆ ที่ชำระไปแล้วในบ้านเกิดเพื่อสนับสนุนเครดิตภาษีตามอนุสัญญา
5. ลงทะเบียนขอรับเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) หากคุณมีรายได้ที่ต้องประเมิน และทำปฏิทินเตือนความจำช่วงเวลายื่นแบบ 1 มกราคมถึง 31 มีนาคม
6. ติดตามการเปลี่ยนแปลงปี 2026 ยืนยันสถานะของข้อเสนอการยกเว้นภาษีในปีเดียวกันก่อนที่จะพึ่งพามัน

ไม่มีข้อใดที่ต้องใช้นักบัญชีสำหรับกรณีง่ายๆ แต่ทั้งหมดนี้ทำให้กรณีที่ซับซ้อนมีราคาถูกลงมากในการสะสางหากคุณจำเป็นต้องใช้บริการ การจัดการการเงินที่ดีเยี่ยมยังสอดคล้องกับการเลือก พื้นที่ที่ดีที่สุดในการอยู่อาศัยในภูเก็ต และการตั้งรกรากอย่างเหมาะสม

ข้อผิดพลาดทั่วไปที่ชาวต่างชาติมักทำ

ข้อผิดพลาดที่มีราคาแพงที่สุดมักเกี่ยวข้องกับข้อสมมติฐานมากกว่าอัตราภาษี ผู้คนได้ยินพาดหัวข่าว นำมาใช้กับตัวเองโดยไม่ตรวจสอบเกณฑ์ และตื่นตระหนกโดยไม่จำเป็นหรือเพิกเฉยต่อข้อผูกพันที่มีอยู่จริง หลีกเลี่ยงกับดักด้านล่างนี้:

• สมมติว่ารายได้ทั่วโลกถูกเก็บภาษี ประเทศไทยเก็บภาษีรายได้จากต่างประเทศที่นำเข้ามา ไม่ใช่รายได้ทั่วโลกของคุณตามที่เกิดขึ้น
• เชื่อว่าเงินบำนาญหรือวีซ่า DTV ได้รับการยกเว้นโดยอัตโนมัติ ไม่มีกรณีใดที่ได้รับการยกเว้น สถานะการมีถิ่นที่อยู่และการนำเงินเข้ายังคงมีผลบังคับใช้
• ผสมผสานเงินออมเก่าเข้ากับรายได้ใหม่ ในบัญชีเดียวกัน ทำให้ไม่สามารถพิสูจน์กองทุนก่อนปี 2024 ได้
• โอนเงินก้อนใหญ่ในครั้งเดียวในปีเดียว และผลักมันเข้าไปอยู่ในขั้นบันไดภาษีที่สูงขึ้น ในขณะที่การกระจายการโอนอาจเสียภาษีน้อยกว่า
• เพิกเฉยต่อเอกสารสนธิสัญญา ทำให้พลาดการเรียกร้องสิทธิบรรเทาทุกข์ที่มีอยู่
• วางแผนรอบข้อเสนอการยกเว้นภาษีปี 2026 ก่อนที่จะเป็นกฎหมาย ให้ถือว่าเป็นข้อเสนอจนกว่าจะได้รับการยืนยัน

การทำสิ่งเหล่านี้ให้ถูกต้องมักจะเป็นเรื่องตรงไปตรงมาเมื่อคุณเข้าใจเกณฑ์ทั้งสามข้อแล้ว ผู้คนที่ประสบปัญหาคือผู้ที่ไม่เคยตรวจสอบเลยว่าตนเองมีถิ่นที่อยู่ตั้งแต่แรกหรือไม่

เมื่อไหร่ควรขอความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญ

ชาวต่างชาติส่วนใหญ่ที่มีภาพรวมง่ายๆ มีเงินบำนาญที่คุ้มครองตามสนธิสัญญา หรือมีการโอนเงินจำนวนไม่มากภายในกรอบเวลายกเว้น สามารถจัดการสถานะของตนเองได้ด้วยการเก็บบันทึกที่ดี คุณควรนำที่ปรึกษาด้านภาษีไทยที่มีคุณสมบัติเหมาะสมมาช่วยเมื่อสถานการณ์ของคุณซับซ้อนอย่างแท้จริง เช่น มีแหล่งรายได้หลายทาง รายได้จากธุรกิจ กำไรจากการขายทรัพย์สินก้อนโต การขายอสังหาริมทรัพย์ ประวัติการเงินผสมผสานระหว่างก่อนและหลังปี 2024 หรือคำถามเกี่ยวกับอนุสัญญาที่ผิดปกติ ค่าใช้จ่ายในการขอคำแนะนำหนึ่งชั่วโมงนั้นเล็กน้อยมากเมื่อเทียบกับต้นทุนของการทำธุรกรรมโอนเงินจำนวนหลักแสนหรือหลักล้านผิดพลาด

ไม่ว่าสถานการณ์ของคุณจะเป็นอย่างไร ให้ใช้คู่มือนี้เป็นแนวทางในการทำความเข้าใจแทนที่จะเป็นคำตัดสินเด็ดขาด และตรวจสอบกฎระเบียบปัจจุบันก่อนที่คุณจะยื่นแบบหรือทำการโอนเงินก้อนใหญ่ เมื่อภาพรวมภาษีของคุณชัดเจนแล้ว การตั้งรกรากในส่วนที่เหลือ ตั้งแต่วีซ่าไปจนถึงชีวิตประจำวัน จะสนุกสนานยิ่งขึ้น เริ่มต้นด้วยสาระสำคัญในทางปฏิบัติที่ศูนย์รวมคู่มือของเรา หรือไปที่ สำรวจภูเก็ต โดยตรง

คู่มือเรื่องเงินและวีซ่าในประเทศไทยที่เกี่ยวข้อง

คำถามที่พบบ่อย

รายได้จากต่างประเทศต้องเสียภาษีในประเทศไทยหรือไม่?

รายได้จากต่างประเทศจะเสียภาษีก็ต่อเมื่อคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในประเทศไทย (พำนัก 180 วันขึ้นไปในหนึ่งปี) และคุณโอนเงินนั้นเข้ามาในประเทศไทย รายได้ที่เก็บไว้ในต่างประเทศจะไม่ถูกเก็บภาษี เงินออมที่สะสมไว้ก่อนวันที่ 1 มกราคม 2024 อยู่นอกเหนือกฎปัจจุบัน และอนุสัญญาภาษีซ้อนมักจะป้องกันไม่ให้รายได้เดียวกันถูกเก็บภาษีซ้ำซ้อน

ประเทศไทยเก็บภาษีจากรายได้ต่างประเทศที่คุณไม่เคยนำเข้ามาหรือไม่?

ไม่ ประเทศไทยใช้ระบบการนำเงินเข้า (remittance basis) ดังนั้นรายได้จากต่างประเทศจะประเมินภาษีได้เมื่อนำเข้ามาในประเทศเท่านั้น เงินที่คุณหาได้จากต่างประเทศและทิ้งไว้ในบัญชีต่างประเทศจะไม่ถูกเก็บภาษีในประเทศไทย ไม่ว่าจะจำนวนมากแค่ไหนก็ตาม เว้นแต่และจนกว่าคุณจะโอนเข้ามาในขณะที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศไทยปี 2026 คือเท่าไหร่?

ประเทศไทยใช้อัตราภาษีก้าวหน้าตั้งแต่ 0 ถึง 35 เปอร์เซ็นต์ ซึ่งไม่มีการเปลี่ยนแปลงสำหรับปี 2026 เงินได้สุทธิ 150,000 บาทแรกได้รับการยกเว้นภาษี และอัตราสูงสุด 35 เปอร์เซ็นต์มีผลใช้เฉพาะกับรายได้ที่เกิน 5,000,000 บาท ค่าลดหย่อน รวมถึงค่าลดหย่อนส่วนบุคคล 60,000 บาท ช่วยลดจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีก่อนที่จะใช้อัตราภาษี

ประเทศไทยเก็บภาษีประกันสังคมของสหรัฐอเมริกาหรือไม่?

โดยทั่วไปแล้วไม่ ภายใต้อนุสัญญาภาษีซ้อนระหว่างสหรัฐอเมริกาและไทย ประกันสังคมของสหรัฐอเมริกาปกติจะเสียภาษีในสหรัฐอเมริกามากกว่าประเทศไทย เงินบำนาญของรัฐบาลหลายประเภทได้รับการปฏิบัติในลักษณะเดียวกัน เงินบำนาญส่วนบุคคลได้รับการจัดการที่แตกต่างกันและอาจต้องประเมินภาษีหากมีการโอนเงินเข้ามา ดังนั้นควรยืนยันประเภทเงินบำนาญเฉพาะของคุณ

ชาวต่างชาติที่เกษียณอายุแล้วต้องจ่ายภาษีในประเทศไทยหรือไม่?

บางครั้ง แต่หลายคนจ่ายน้อยมากหรือไม่จ่ายเลย ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับประเภทของเงินบำนาญ อนุสัญญาของคุณ และการโอนเงินเข้ามาหรือไม่ เงินบำนาญรัฐที่ได้รับการคุ้มครองตามสนธิสัญญาซึ่งโอนเข้ามาอย่างรวดเร็วอาจไม่มีภาระภาษีของไทย ช่วยเหลือด้วยการยกเว้นเพิ่มเติม 190,000 บาทสำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่อายุ 65 ปีขึ้นไป แต่คุณก็ควรตรวจสอบว่าจำเป็นต้องยื่นแบบหรือไม่

วีซ่า DTV มีผลต่อภาษีไทยของฉันหรือไม่?

ไม่ วีซ่าพำนักระยะยาวสำหรับผู้ทำงานทางไกล (Destination Thailand Visa) เป็นสถานะการตรวจคนเข้าเมือง ไม่ใช่การยกเว้นภาษี หากคุณใช้เวลา 180 วันขึ้นไปในประเทศไทย คุณคือผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีโดยไม่คำนึงถึงวีซ่าของคุณ และรายได้ที่คุณโอนเข้ามาจะถูกประเมินภาษีในลักษณะปกติ จงนับจำนวนวันของคุณแทนที่จะพึ่งพาประเภทของวีซ่า

ฉันจำเป็นต้องมีเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของไทยหรือไม่?

หากคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีที่มีรายได้ที่ต้องประเมิน คุณควรได้รับเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) และยื่นแบบแสดงรายการ การยื่นแบบครอบคลุมถึงปีปฏิทินก่อนหน้าและยื่นระหว่างวันที่ 1 มกราคมถึง 31 มีนาคม หากรายได้ทั้งหมดของคุณไม่เข้าข่ายต้องประเมินหรือได้รับการคุ้มครองตามสนธิสัญญา โปรดขอคำแนะนำว่าจำเป็นต้องยื่นแบบในกรณีของคุณหรือไม่

ฉันจะลดภาษีไทยสำหรับรายได้ต่างประเทศอย่างถูกกฎหมายได้อย่างไร?

ใช้เครื่องมือที่ระบบจัดเตรียมให้: อยู่ต่ำกว่า 180 วันหากเหมาะกับคุณ แยกเงินออมก่อนปี 2024 ออกจากกัน ดึงเงินจากส่วนที่ไม่ต้องประเมิน กระจายการโอนเงินก้อนใหญ่ออกไปหลายปี ขอรับการบรรเทาทุกข์ตามสนธิสัญญา และใช้ข้อเสนอการยกเว้นภาษีในปีเดียวกันเมื่อได้รับการยืนยันแล้ว สิ่งเหล่านี้ไม่ใช่การหลีกเลี่ยงภาษี แต่เป็นการวางแผนปกติภายใต้กฎข้อบังคับ

กฎภาษีเงินได้ต่างประเทศของประเทศไทยจะเปลี่ยนแปลงในปี 2026 หรือไม่?

ข้อเสนอที่มีการรายงานในปี 2025 และ 2026 จะยกเว้นภาษีสำหรับรายได้จากต่างประเทศที่โอนเข้ามาในปีที่หาได้หรือในปีถัดไป ซึ่งคาดว่าจะมีผลตั้งแต่ฤดูกาลยื่นแบบปี 2026 นี่คือข้อเสนอ ไม่ใช่กฎหมายที่ยุติแล้ว ดังนั้นโปรดตรวจสอบสถานะปัจจุบันก่อนที่จะพึ่งพามัน ทิศทางที่เป็นไปได้คือการบรรเทาภาระมากกว่าการใช้กฎระเบียบที่เข้มงวดขึ้น

เกี่ยวกับคู่มือนี้

คู่มือนี้ได้รับการค้นคว้าและเขียนขึ้นโดยทีมบรรณาธิการ Thailand Stuff ซึ่งอาศัยอยู่ในและครอบคลุมพื้นที่ภูเก็ต เราค้นคว้าข้อมูลคู่มือเทียบกับกฎระเบียบปัจจุบันของกรมสรรพากรไทยและแหล่งข้อมูลด้านภาษีที่มีชื่อเสียง และเราตรวจสอบเป็นประจำเพื่อให้ตัวเลขเป็นปัจจุบันอยู่เสมอ ภาษีเป็นเรื่องที่เกี่ยวข้องกับเงินของคุณ ดังนั้นจึงมีข้อควรระวังที่ชัดเจน: เราไม่ใช่ที่ปรึกษาด้านภาษีหรือทนายความ และนี่คือข้อมูลทั่วไปแทนที่จะเป็นคำแนะนำระดับมืออาชีพ กฎหมายมีการเปลี่ยนแปลงในปี 2024 และมีการเสนอการเปลี่ยนแปลงเพิ่มเติมสำหรับปี 2026 ในขณะที่สถานะของแต่ละบุคคลมีความแตกต่างกันอย่างมากตามสัญชาติ ประเภทรายได้ และอนุสัญญา สำหรับสถานะของคุณเอง โปรดตรวจสอบกฎระเบียบปัจจุบันกับ กรมสรรพากรไทย หรือที่ปรึกษาด้านภาษีที่มีคุณสมบัติเหมาะสมก่อนที่คุณจะยื่นแบบแสดงรายการหรือทำการโอนเงินก้อนใหญ่

แหล่งอ้างอิง

1. PwC, ภาษีบุคคลธรรมดาของประเทศไทย, ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
2. กรมสรรพากรไทย, ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
3. กรมสรรพากรไทย, อนุสัญญาภาษีซ้อน
4. STEP, ประเทศไทยเตรียมกลับลำเรื่องการเก็บภาษีเงินได้ต่างประเทศที่นำกลับประเทศ
5. Nishimura and Asahi, กรมสรรพากรไทยเสนอการยกเว้นภาษี
6. KPMG, บริการบริหารจัดการระหว่างประเทศของประเทศไทย